Test soru örnekleri 2

* Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar vergisi kanunu’na göre Örtülü sermaye sayılır:

a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,

b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,

c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,

d) (a) ve (c)

e) Hiçbiri

Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır



- Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararların matrahtan indirilebilmesi için hangi şart(ların) yerine gelmesi gereklidir?

a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,

b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,

c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,

d) (a) ve (b)

e) Hepsi



Doğru yanıt: e)



- S.Arabistan'da yürüttüğü yıllara yaygın inşaat işi için iştirak niteliğinde şirket kuran LMN A.Ş.nin iki yıldır %60 hissesine sahip olduğu iştiraki, % 20 oranında Kurumlar vergisine tabi tutulmuş fakat iştirakin 500 000 TL tutarındaki kazancı 30 Nisan tarihi itibariyle halen Türkiye'ye transfer edilememiştir. Bu durumda yapılacak işlemi belirleyiniz.



a. Şirket kazancı transfer etmek için bir ay ek süre isteyebilir.

b. Transfer gerçekleşmediği için 500 000 TL Kurumlar vergisi matrahına girer.

c. Transfer gerçekleşmese dahi istisnadan yararlanabilir.

d. Transferin gerçekleştiği izleyen dönemde matraha eklenen tutar geri çekilir.

e. Hiçbiri



Doğru Yanıt: (c) :S.Arabistan mevzuatına göre şirket kurulması gerektiğinden KVK Md.5.b son fıkrası gereği KVK Md.5.'kapsamında istisnadan yararlanılabilir.