final örnek sorular

1. Katma Değer Vergisinde vergiyi doğuran olaylar nelerdir?

YANIT: Mal satışlarında malın teslimi veya fatura düzenlenmesi
Hizmet ifalarında hizmetin gerçekleştirilmesi
Enerji dağıtımında bedelin tahakkuk ettirilmesi
İthalatta alım için sözleşmenin yapılması

2. Ticari faaliyette bulunan A AŞ. nin 2008 Mart ayında alımları nedeniyle ödediği katma değer vergisi 2.000 TL tahsil ettiği katma değer vergisi 3.000 TL önceki dönemden devreden, katma değer vergisi ise 500 TL dır.

Bu mükellefin 2008 Mart ayı ile ilgili ödeyeceği katma değer vergisi kaç TL dır?Muhasebe kaydı nasıldır?

YANIT: Hesaplanan KDV- İndirilecek KDV + Önceki aydan devreden KDV= Ödenecek KDV
3.000-2000+500 =500 TL

--------------------------------/---------------------------------
391 Hesaplanan Kdv 3.000
191 İndirilecek kdv 2.000
190 Devreden kdv 500
360 Ödenecek kdv 500
----------------------------------------/------------------------
3. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre imalatçı A firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)

YANIT : 300 TL x 100 KG : 30.000 TL
ÖTV % 20 : 6.000 TL
KDV matrahı : 36.000 TL
KDV % 18 : 6.480 TL
Toplam : 42.480 TL
---------------------------------------/-----------------------
100 veya 120 hesap 42.480
600 .Yurt içi Satışlar 30.000
-B firması
360 .ÖTV 6.000
391.Hesaplanan KDV 6.480
---------------------------------------/------------------------







4. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre alıcı B firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)

YANIT :----------------------/----------------------
153.Ticari Mallar 36.000
191.İndirilecek KDV 6.480

320.Satıcılar 42.480
--------------------------/-------------------


5. Motoksiklet satışı ile uğraşan A firması 18/01/2009 tarihinde tüketiciye bir adet motosiklet 1000 TL + KDV ve ÖTV li olarak satış yapmıştır.(ÖTVoranı %22 )A Firmasının muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?
YANIT : Faturayı keserken 1000+%22 ÖTV (220 TL) = 1220 TL x%18 KDV ekleyerek
toplam: 1439,60 TL fatura bedeli çıkacaktır.
Muhasebe kaydını da şöyle yapıyoruz.

----------------/------------------------
100-120 Hesap 1.439,60
600 Yurt içi satışlar 1.000
360 Öd.Vergi. Fon 220 391 Hesaplanan KDV 219,60
-------------------/------------------------------------------

6. (X) firmasının bir aylık süre zarfında alımları 5.000 YTL, satışları ise 4.000 YTL’dir (Alımlar ve satışlarda KDV oranı % 18)Buna göre X firmasının alım ve satımlarına ilişkin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?

YANIT :
––––––––––– / ––––––––––––––––
153- TİCARİ MALLAR 5.000
153.10 Dönem İçi Alışlar 5.000
191- İNDİRİLECEK KDV 900
100 KASA 5.900
Alışların Kaydı
–––––––– / ––––––––––––––––––––
100 KASA 4.720
600- YURT İÇİ SATIŞLAR 4.000
391- HESAPLANAN KDV 720
Satışların Kaydı
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––

7. (X) firmasının dönem içindeki alımlara ilşkin kdv tutarı 900 TL ve dönem içindeki satışlara ilşkin kdv 720 TL ise dönem sonunda yapılacak kdv taahkuk kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 720
190- DEVREDEN KDV 180
191-İNDİRİLECEK KDV 900
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––

8. Mükellef (A) nın Mart 2008 dönemiyle ilgili bilgiler aşağıdadır:

Yurt İçi Satışları .......................................................20.000
Satışlarla ilgili hesaplanan KDV .................................3.600
Mal ve hizmet alışplarına ilişkin indirilecek KDV .... 2.000
Önceki dönemden devir olunan KDV .............. ……… 500

Yukarıdaki bilgilere göre mükellef A nın dönem sonu KDV taahkuk kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:
––––––––––––––––––––– 31/03/2008 –––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 3.600

190 DEVREDEN KDV 500
191- İNDİRİLECEK KDV 2.000
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100
Dönem sonu KDV Tahakkuk Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––

9. Aynı mükellef (A) nın kdv yi vadesinde ödediğini ve bu ödemeyle ilgili muhasebe kaydı nasıl olcaktır?

YANIT:
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100

100- 102 hesap KASA/BANKALAR 1.100
KDV Ödeme Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––



10. (Y) firması, firma işlerinde kullanılmak üzere 30.000 TL+ % 18 KDV ve % 10 ÖTV ödeyerek bir binek otomobili satın almıştır.Binek otonun alınması ile ilgili muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?

YANIT:

Oto çıplak fiyatı : 30.000 TL
ÖTV % 10 : 3.000 TL
KDV matrahı : 33.000 TL
KDV % 18 : 5.940 TL
Toplam : 38.940 TL
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––
254- TAŞITLAR 38.940
254.10 Binek Otolar 38.940

100-102-320 Hesaplar 38.940

-Binek oto alım kaydı
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––

11. ATA A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 TL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç alım ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000

191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)

100-102-320 Hesaplar 179.700
--------------------------------------- / -----------------

12. ATA A.Ş. 150.000 TL ye aldığı otomobili 200.000 TL ye satmıştır.Araç satımı ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?(ÖTV % 10 hesaplanacaktır)

YANIT:
--------------------- / --------------------------
100-102-120 Hesaplar 259.600

600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000

391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18-39.600
----------------------- / -----------------------------

13. Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan Z LTD., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 TL’lik alım yapmıştır (1.500 TL ÖTV ödemiştir). Alımla ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır? (KDV dikkate alınmayacak)

YANIT:
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli - 20.000

193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli -1.500

100-102-320Hesaplar 21.500
-------------------------- / ---------------

14. Z LTD. almış bulunduğu solventi aynı dönemde 32.500 TL den satmıştır.(2.500 TL ÖTV tahsil etmiştir) (KDV dikkate alınmayacak)
Satımla ilgili muhasebe kaydı ve ÖTV nin beyan edilip ödenmesiyle ilgili kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:
-------------------------- / -------------
100-102-120 hesaplar 35.000

600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı -32.5000

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
-Tahsil edilen ÖTV-2.500
--------------------------- / ------------------------

ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500

193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500

100-102 Hesaplar 1.000
------------------- / --------------------------





15. Yıllara yaygın inşaat işi yapan XYZ firması 2008 yılında yapacağı işle ilgili olarak 10.10.2008 tarihinde 300.000 TL hakediş avansı almıştır.Muhasebe kaydı?

YANIT:
------------------------------------------10/10/2008-------------------------------------102 BANKALAR 288.750295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 9.000Gelir V. Stopajı %3740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 2.250Damga Vergisi % 0,75
340 ALINAN AVANSLAR 300.000
Alınan Hakediş avansı kaydı
-----------------------------------------------/---------------------------------------------
16. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ALE firması 30.11.2008 tarihinde yapmış olduğu aylık geçici hakediş ile 400.000 TL hakediş almıştır.Buna göre muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?

YANIT:
------------------------------------------30/11/2008--------------------------------------102-120 BANKALAR/ALICILAR 457.000
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 3.000Damga Vergisi% 0.75
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 12.000Gelir V.Stopajı%3 350 ....PROJESİ HAKEDİŞ BEDELİ 400.000
391 HESAPLANAN KDV 72.000

Kasım Ayı geçici hakediş bedeli
------------------------------------------------------/---------------------------------------

17. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firması 2006 yılında başladığı yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili 2009 yılın sonunda işin bittiğini o döneme kadar birikmiş olan peşin ödenen vergilerin 250.000 TL olduğu görülmüştür.Muhasebe kaydı nasıl olacaktır?Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir, muhasebe kayıtlarını gösteriniz?


YANIT:

İŞ BİTİMİNDE STOPAJ MAHSUBU

-------------------------------------------29/12/2009--------------------------------------193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 - 2009 yılında işin bitimiyle
Uzun vadeli stopajların dönen varlıklara alınması---------------------------------------/-----------------------------------------------------

2009 DÖNEM SONU KAYDI

------------------------------------31/12/2009--------------------------------------- 371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000-Dönem sonu kapanış kaydı
---------------------------------------/-------------------------------------------------

18. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firmasının Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir,yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili olarak birikmiş olan stopaj miktarı 250.000 TL ise kurumlar vergisi taahkuku ve ödemesi muhasebe kayıtlarını gösteriniz?


YANIT:

KURUMLAR VERGİSİ TAAHKUK VE ÖDEMESİ

-----------------------------------30/04/2010-------------------------------
370 DÖNEM KARI VE YASAL Y.K. 300.000

371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000
-2009 Kurumlar vergisi taahkuk kaydı
-------------------------------------- 30/04/2010---------------------------------
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000

102 BANKALAR 50.000

-2009 yılı kurumlar vergisi ödemesi
-------------------------------------------------/-----------------------------------------





19-20. soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?

Yıllara yaygın inşaat-onarım işi yapan AZK AŞ. 2008 yılındaki yıllara sari inşaat işleri harcamaları ve diğer işler gelirleri aşağıdaki gibidir:
ü Doğu Anadolu otoban inşaat işi harcamaları 900.000.-TL,
ü KA köprü inşaatı harcamaları 500.000.-TL,
ü Kambiyo kur farkı geliri 100.000.-TL,
ü Sabit kıymet satış geliri 250.000.-TL.
ü Faiz gelirleri 120.000.-TL

Firmanın 2008 yılı müşterek giderleri ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir:
ü Genel yönetim giderleri 400.000.-YTL,
ü Finansman giderleri 250.000.-YTL,
ü Amortisman giderleri 150.000.-YTL.

Köprü ve otoban inşaat işleri 2008 yılında bitmeyip,2009 yılında da devam edecektir.

19. Buna göre AZK A.Ş.nin 2008 yılı sonunda yapılması gereken dağıtım anahtarını oluşturunuz?

YANIT:




20. Dağıtımdan sonra aktifleştirilen işlemlerle ilgili maliyet kalemlerinin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:

-----------------------------------31/12/2008---------------------

170 Yıllara yaygın inşaat işleri 598.931
Otoban işleri 385.027
Köprü işleri 213.904

770.Genel Yönetim Giderleri 299.465
780.Finansman Giderleri 187.166
770.Amortisman Giderleri 112.300

- Gider dağıtımlarının aktifleştirilmesi
-------------------------------------/------------------------------------

20-22. Soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?

Diyap AŞ.bir kamu kuruluşuna yıllara sari inşaat işi yapan Ag Ltd.den iş almıştır.Diyap Aş. Alt yüklenici olarak 31/08/2008 tarihinde 100.000 TL+KDV bedelle ilk hakediş faturasını kesmiştir. (KDV oranı % 18 ve stopaj % 5 olarak alınacaktır)(Tvekifat oranı 1/6)


21. Buna göre Diyap AŞ.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:

Hakediş bedeli………………..100.000
% 18 Kdv……………………. 18.000
1/6 tevkifatlı kdv………… 3.000
Tahsil edilen kdv………………15.000
Toplam……………………….115.000


---------------------------------31/08/2008----------------

120. ALICILAR 110.000

193.PEŞİN ÖDENEN VERGİ,FON 5.000

600.SATIŞLAR 100.000
391.HESPLANAN KDV 15.000
---------------------------------/--------------------------------------

22. AG LTD.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?

YANIT:

----------------------------31/08/2008------------------

740………..İNŞAAT GİDERİ 100.000
191.İNDİRİLECEK KDV 18.000

360. ÖDENECEK MUHTASAR 5.000
360.ÖDENECEK SORUMLU KDV 3.000
320.SATICILAR 110.000
------------------------------------/---------------------------------------

23. Katma Değer Vergisi matrahına dahil olan işlemler nelerdir?

YANIT:

Yükleme giderleri
Sigorta Giderleri
Vade farkı
Fiyat Farkı

final örnek sorular

Dikkat: aşağıdaki metin sorular yalnızca örnek amaçlıdır. Verilen Cevaplar sadece ipucu niteliğindedir. Ayrıca test (çoktan seçmeli) sorular ve vize öncesi dönemle ilgili sorular olacaktır.

Soru : 391 Hesaplanan Katma Değer vergisi hesabının bölümlenmesini açıklayınız?
Cevap: 391 10 Teslim ve Hizmet Karşılığı Hesaplanan KDV 391 10 01 % 1 Hesaplanan KDV 391 10 02 % 8 Hesaplanan KDV 391 10 03 % 18 Hesaplanan KDV 391 20 Fazla ve Yersiz Hesaplanan KDV 391 30 Alış İadesi, İşlem İptali KDV 391 40 Zayi Olan Mallara İlişkin KDV 391 50 Vergiden İstisna Teslimlere İlişkin KDV
Soru: Ödenen Katma Değer Vergisi hangi hallerde indirilemez? Hangi hesapta muhasebeleştirilir?
Soru: Binek otomobiller ile ticari otomobillerin vergileme yönünden taşıdığı farklılıkları belirtiniz?
Cevap: Katma Değer vergisi , Özel Tüketim Vergisi ve (Gelir-Kurumlar Vergisi yönünden amortisman giderleri)yönünden açıklanacaktır.
Soru: Ertelenen vergi varlığı ve ertelenen vergi yükümlülüğü kavramlarını örnek vererek açıklayınız.
Soru: Katma Değer vergisi tevkifatının amacını ve uygulamasını açıklayınız.
Soru: İnşaat faaliyetlerinde yıllara yaygın ve dönemsel işlerin müşterek giderlerinin dağıtım esaslarını karşılaştırınız.
Cevap: Yıllara yaygın inşaat işlerinin harcamalarının tutarı ile dönemsel inşaat faaliyetlerinin hasılatlarının mutlak değerlerinin toplamı içinde bu harcama ve hasılatların payı oranında müşterek genel giderleri dağıtılır.
Soru: İhracatçıların ve ihracatçılara mal teslim eden imalatçıların Katma değer vergisi yönünden farklılığını açıklayınız.
Cevap: İhracatçıların satışları Katma Değer Vergisinden istisna edilmiştir. İhracatçılara mal teslim eden imalatçıların teslimleri ise temanit karşılığında tecil edilir, üç ay içinde ihracatın gerçekleşmesi halinde teminat çözülür ve vergi terkin edilir.
Soru: Türkiye Muhasee Standardı 11 (İnşaat sözleşmeleri) ve Gelir Vergisi Kanunu madde 42-44 uyarınca dönem karının hesaplanması arasındaki farklılığı açıklayınız.
Cevap: TMS 11 uyarınca inşaat sözleşmelerinin kar zararı güvenilir biçimde hesaplanabilir nitelikte ise tamamlanma oranı(yüzdesi)ne göre kar zarar belirlenir ve özkaynaklara aktarılır. GVK Md.42-44 e göre ise işin fiilen tamamlanması veya geçici kabulün onaylanması aşamasına kadar hakediş maliyetleri 170 hesapta, hakediş gelirleri 350 hesapta izlenir.
Soru: Özel tüketim vergisi ile Katma Değer vergisini indirim mekanizması yönünden karşılatırılınız.
Soru: Birleşme ve devirde vergileme ve zarar mahsubu şartlarını açıklayınız.
Soru: Menkul kıymetlerin değerlenmesini Vergi Usul Kanunu Md. 279 kapsamında açıklayınız.
Soru: Gayrimenkullerin Vergi Usul Kanunu’na göre değerlemesini açıklayınız.
Soru: Finansal Kiralama işlemlerinde kiraların ne şekilde gider yazılabileceğini açıklayınız.
Soru: Bir kamyonu satma amacıyla alan şirket ile nakliyat hizmetinde kullanmak üzere alan şirketin özel tüketim vergisi yönünden muhasebeleştirme ve vergileme yönünden uygulamasını karşılaştırınız.
Soru: Gecikme zammı ve pişmanlık zammını karşılaştırın.
Soru: Gecikme zammı ve gecikme faizinin hesaplanmasındaki (süre yönünden) farklılığı belirtiniz.