DÖNEM SONU VERGİ MUHASEBESİ

Bir İşletmede dönem sonunda ortaya çıkan ticari kar ve hesaplanan vergi karşılığı aşağıdaki gibidir; (193 hesapta da 220.000 YTL geçici vergi ödemesi vardır.)Buna göre şirketin 31/12 itibariyle yapacağı kayıtları nasıl olacaktır?

YANIT:

690- DÖNEM KARI VEYA ZARARI ........................................... 700.000
950- MATRAHA EKLENECEK UNSURLAR............................+ 800.000
KKEG 400.000 YTL
Menkul Kıymet Değer düşük. Karşılığı 200.000 YTL
Kıdem Tazminatı Karşılığı 200.000 YTL

961- MATRAHTAN İNDİRİLECEK UNSURLAR.......................- 200.000

Geçmiş Yıllar Zararları 200.000 YTL
(Matrahtan indirilecek gelirler ve
önceki dönem giderleşen ancak matrahtan
indirilmeyen, bu dönem gelirleşen tutarlar) -------MATRAH 1.300.000

% 20 KURUMLAR VERGİSİ KARŞILIĞI................................... 260.000

Buna göre yapılacak kayıtlar;

----------------31/12 ----------------------
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.Y.KARS. ........260.000

370- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ....................... 260.000

---------------- 31/12----------------------
690- DÖNEM KARI VEYA ZAR. ...............................700.000
692- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI .....................................440.000
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.LARI........... 260.000


---------------- 31/12----------------------
691- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI............... 440.000
590- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ...................................440.000

---------------- 31/12----------------------

371- DNM.KARININ PEŞ.ÖD.V.FON. ...................220.000
193- PEŞİN ÖDN. VERGİLER VE FONLAR .............................220.000
-------------------------/----------------------------------