örnek sorular / final

Soru: Bir Kurumlar vergisi mükellefinin envanter çalışmasında aşağıdakilerden hangisi müşterek genel giderlerden pay almaz?
a) Sabit kıymet satış karı
b) Yıllara yaygın inşaat projesi maliyeti
c) Yapı malzemeleri satış hasılatı
d) Konut projesi avans tahsilatı
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: d) konut projesi avans tahsilatı sözkonusu döneme ait gelir unsuru olmadığından genel gider payı almayacaktır. Konutların satışı (teslimi) aşamasında müşterek genel gider payı alacaktır.

Soru: İki Kurumlar vergisi mükellefi şirketin kurduğu Adi ortaklık (iş ortaklığı statüsünü seçmez ise) hangi vergilerin mükellefi/sorumlusu olur?

a) Kurumlar vergisi ve KDV mükellefi
b) KDV mükellefi ve Gelir vergisi stopajı
c) Kurumlar vergisi mükellefive Gelir vergisi stopajı
d) Sadece Gelir vergisi stopajı
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: b) Adi ortaklıkların ortağı Kurumlar (iş ortaklığı statüsünü seçmemişler ise) kendi KV beyannamelerini ayrı ayrı verirler.

Soru: Yüklendiği yıllara yaygın inşaat taahhüt işi sözleşmesi gereği hak ediş avansı alan Kurumlar vergisi mükellefinin durumu hangisidir?
a) Avanstan stopaj kesilecek KDV tahakkuk edecektir.
b) KDV tahakkuk etmeyecek Gelir vergisi stopajı yapılacaktır.
c) Stopaj yapılmayacak, KDV tahakkuk edecektir.
d) KDV ve Gelir vergisi stopajı sözkonusu değildir.
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: b). Avanslar fatura kesilmedikçe KDV ye tabi değildir. Stopaj yapılacaktır.

Aşağıdakilerden hangisi fatura kesmek zorunda değildir?
a) Taksi esnafı
b) Bankalar
c) Adi ortaklıklar
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: d) Basit usule tabi olan taksi esnafı ve BSMV ye tabi olan Bankaların fatura kesmeleri sözkonusu değildir.