Soru: Bir Kurumlar vergisi mükellefinin envanter çalışmasında aşağıdakilerden hangisi müşterek genel giderlerden pay almaz?
a) Sabit kıymet satış karı
b) Yıllara yaygın inşaat projesi maliyeti
c) Yapı malzemeleri satış hasılatı
d) Konut projesi avans tahsilatı
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: d) konut projesi avans tahsilatı sözkonusu döneme ait gelir unsuru olmadığından genel gider payı almayacaktır. Konutların satışı (teslimi) aşamasında müşterek genel gider payı alacaktır.
Soru: İki Kurumlar vergisi mükellefi şirketin kurduğu Adi ortaklık (iş ortaklığı statüsünü seçmez ise) hangi vergilerin mükellefi/sorumlusu olur?
a) Kurumlar vergisi ve KDV mükellefi
b) KDV mükellefi ve Gelir vergisi stopajı
c) Kurumlar vergisi mükellefive Gelir vergisi stopajı
d) Sadece Gelir vergisi stopajı
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: b) Adi ortaklıkların ortağı Kurumlar (iş ortaklığı statüsünü seçmemişler ise) kendi KV beyannamelerini ayrı ayrı verirler.
Soru: Yüklendiği yıllara yaygın inşaat taahhüt işi sözleşmesi gereği hak ediş avansı alan Kurumlar vergisi mükellefinin durumu hangisidir?
a) Avanstan stopaj kesilecek KDV tahakkuk edecektir.
b) KDV tahakkuk etmeyecek Gelir vergisi stopajı yapılacaktır.
c) Stopaj yapılmayacak, KDV tahakkuk edecektir.
d) KDV ve Gelir vergisi stopajı sözkonusu değildir.
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: b). Avanslar fatura kesilmedikçe KDV ye tabi değildir. Stopaj yapılacaktır.
Aşağıdakilerden hangisi fatura kesmek zorunda değildir?
a) Taksi esnafı
b) Bankalar
c) Adi ortaklıklar
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: d) Basit usule tabi olan taksi esnafı ve BSMV ye tabi olan Bankaların fatura kesmeleri sözkonusu değildir.
Sunday, June 3, 2007
Friday, June 1, 2007
örnek sorular - final
* Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar vergisi kanunu’na göre Örtülü sermaye sayılır:
a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,
b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,
c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır.
* Tekstil ürünlerinde ve gıda maddelerinde Katma değer vergisi oranının % 18 den % 8 e düşürülmesi halinde bu malların fiyatında hangi durum sözkonusudur?
a) Malların fiyatı düşebilir, satıcıların durumu değişmez
b) Malların fiyatı değişmez, satıcıların geliri artar
c) Bu Malların girdilerinin fiyatı artar, satıcılar zarara girer.
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri
* Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararlar, hangi şart(ların) yerine gelmesi halinde Matrahtan indirilebilir?
a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,
b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,
c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru yanıt: e)
* Vergi uygulamasında Gayrimenkul iktisabında kullanılan kredi faizleri için aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılamaz?
a) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gider yazılır.
b) Yatırım döneminde ve işletme döneminde gayrimenkulün değerine eklenmesi veya gider yazılması ihtiyaridir.
c) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gayrimenkul değerine eklenmeye devam edilebilir.
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: d
a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,
b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,
c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır.
* Tekstil ürünlerinde ve gıda maddelerinde Katma değer vergisi oranının % 18 den % 8 e düşürülmesi halinde bu malların fiyatında hangi durum sözkonusudur?
a) Malların fiyatı düşebilir, satıcıların durumu değişmez
b) Malların fiyatı değişmez, satıcıların geliri artar
c) Bu Malların girdilerinin fiyatı artar, satıcılar zarara girer.
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri
* Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararlar, hangi şart(ların) yerine gelmesi halinde Matrahtan indirilebilir?
a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,
b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,
c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru yanıt: e)
* Vergi uygulamasında Gayrimenkul iktisabında kullanılan kredi faizleri için aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılamaz?
a) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gider yazılır.
b) Yatırım döneminde ve işletme döneminde gayrimenkulün değerine eklenmesi veya gider yazılması ihtiyaridir.
c) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gayrimenkul değerine eklenmeye devam edilebilir.
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru yanıt: d
Thursday, May 31, 2007
örnek sorular - final
* KDV Tevkifatının amacını ve hangi durumlarda yapıldığını açıklayınız.
* KDV’nin Mükellefe iadesi hangi durumda ve hangi yollarla olur? Açıklayınız.
* İndirilemeyecek KDV nin niteliğini ve muhasebeleştirilmesini açıklayınız.
Soru : Enflasyon muhasebesi uygulamasında aşağıdakilerden (enflasyon düzeltmesine konu olacak) parasal olmayan değerleri belirtiniz.
a)Stoklar
b)Bankalar Parasal olmayan değerler:
c)Duran Varlıklar
d)Ödenmiş Sermaye
e)Ticari Alacaklar
Doğru Cevap : Parasal olmayan değerler : a, ... c, ... d.............
Soru : Bir ticari alacağın Şüpheli alacak sayılarak karşılık ayrılması ve gider yazılabilmesinin şartlarını ve muhasebeleştirilmesini açıklayınız. Şüpheli alacağın sonradan tahsil edilebilmesi halinde yapılacak işlemi belirtiniz.
Soru : Asgari geçim indirimi hangi gelir unsurlarına uygulanır?
a) Serbest meslek kazançları
b) Ücretler
c) (a) ve (b)
d) Hiçbiri
Doğru cevap: (b)
Aşağıdakilerden hangi karşılık gideri Kurumlar vergisi matrahından indirilebilir?
a) Kıdem tazminatı karşılıkları
b) (İşverence teklif edilen) Toplu sözleşme farkı karşılıkları
c) Stok değer düşüş karşılıkları
d) Hepsi
e) Hiçbiri
Doğru cevap: (b)
Soru : Yıllara yaygın inşaat ve onarma ile ile diğer faaliyetleri birlikte yürüten bir şirketin müşterek genel giderlerinin bu faaliyetlere dağıtım esasını belirtiniz?
Yanıt: Yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinin maliyetleri ile diğer (bu işler dışında kalan) faaliyetlerin hasılatlarının bu tutarların toplamına oranı çerçevesinde müşterek genel giderler dağıtılacaktır. Yıllara yaygın işlerden sözkonusu hesap döneminde tamamlanmış olanların giderleri Kar/zarara intikal edecek, devam eden işlere ait “müşterek genel gider payları” ise 170 no.lu hesapta (bilançoda) muhafaza edilecektir.
Soru : Tarh zamanaşımı aşağıdaki hallerden hangisinde 5 yıldan daha uzun zamana yayılır?
a) Yatırım indiriminden yararlanılması halinde
b) Veraset ve intikal vergisinde
c) Yıllara yaygın inşaat işlerinde
d) Kurumların tasfiyesi halinde
e) Hepsi
Doğru cevap : e ) hepsi
Soru : Birden fazla işverenden ücret alan bir mükellefin ücretlerini beyan etmesi hangi durumda sözkonusu olur?
a) Birden sonraki ücreti Gelir vergisi tarifesi ikinci dilimini aşıyorsa
b) Ücret dışında serbest meslek kazancı veya ticari kazancı varsa,
c) Birden sonraki ücret yurtdışında ifa edilmiş ve değerlendirilmiş bir hizmetten
elde edilmişse
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru cevap: (a) ve (b) (Açıklama: c durumunda ücret vergiye tabi değildir. (b)şıkkında stopaj yoluyla vergilendirilmediğinden (a) şıkkında ise GVK Md 86/1b gereği beyan gerekir.
* KDV’nin Mükellefe iadesi hangi durumda ve hangi yollarla olur? Açıklayınız.
* İndirilemeyecek KDV nin niteliğini ve muhasebeleştirilmesini açıklayınız.
Soru : Enflasyon muhasebesi uygulamasında aşağıdakilerden (enflasyon düzeltmesine konu olacak) parasal olmayan değerleri belirtiniz.
a)Stoklar
b)Bankalar Parasal olmayan değerler:
c)Duran Varlıklar
d)Ödenmiş Sermaye
e)Ticari Alacaklar
Doğru Cevap : Parasal olmayan değerler : a, ... c, ... d.............
Soru : Bir ticari alacağın Şüpheli alacak sayılarak karşılık ayrılması ve gider yazılabilmesinin şartlarını ve muhasebeleştirilmesini açıklayınız. Şüpheli alacağın sonradan tahsil edilebilmesi halinde yapılacak işlemi belirtiniz.
Soru : Asgari geçim indirimi hangi gelir unsurlarına uygulanır?
a) Serbest meslek kazançları
b) Ücretler
c) (a) ve (b)
d) Hiçbiri
Doğru cevap: (b)
Aşağıdakilerden hangi karşılık gideri Kurumlar vergisi matrahından indirilebilir?
a) Kıdem tazminatı karşılıkları
b) (İşverence teklif edilen) Toplu sözleşme farkı karşılıkları
c) Stok değer düşüş karşılıkları
d) Hepsi
e) Hiçbiri
Doğru cevap: (b)
Soru : Yıllara yaygın inşaat ve onarma ile ile diğer faaliyetleri birlikte yürüten bir şirketin müşterek genel giderlerinin bu faaliyetlere dağıtım esasını belirtiniz?
Yanıt: Yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinin maliyetleri ile diğer (bu işler dışında kalan) faaliyetlerin hasılatlarının bu tutarların toplamına oranı çerçevesinde müşterek genel giderler dağıtılacaktır. Yıllara yaygın işlerden sözkonusu hesap döneminde tamamlanmış olanların giderleri Kar/zarara intikal edecek, devam eden işlere ait “müşterek genel gider payları” ise 170 no.lu hesapta (bilançoda) muhafaza edilecektir.
Soru : Tarh zamanaşımı aşağıdaki hallerden hangisinde 5 yıldan daha uzun zamana yayılır?
a) Yatırım indiriminden yararlanılması halinde
b) Veraset ve intikal vergisinde
c) Yıllara yaygın inşaat işlerinde
d) Kurumların tasfiyesi halinde
e) Hepsi
Doğru cevap : e ) hepsi
Soru : Birden fazla işverenden ücret alan bir mükellefin ücretlerini beyan etmesi hangi durumda sözkonusu olur?
a) Birden sonraki ücreti Gelir vergisi tarifesi ikinci dilimini aşıyorsa
b) Ücret dışında serbest meslek kazancı veya ticari kazancı varsa,
c) Birden sonraki ücret yurtdışında ifa edilmiş ve değerlendirilmiş bir hizmetten
elde edilmişse
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru cevap: (a) ve (b) (Açıklama: c durumunda ücret vergiye tabi değildir. (b)şıkkında stopaj yoluyla vergilendirilmediğinden (a) şıkkında ise GVK Md 86/1b gereği beyan gerekir.
örnek sorular:
Örnek soru: Reel olmayan finansman maliyeti (ROFM)hesaplaması, enflasyon muhasebesi uygulamasında hangi hesaplar için sözkonusudur? Formülünü açıklayınız.
Cevap; Reel olmayan finansman maliyeti, stoklarda, maddi ve mali duran varlıklar, özel tükenmeye tabi varlıklar, satılan malın maliyeti hesapları için hesaplanmaktadır.
Borcun kapandığı ay TEFE (-) Borcun alındığı ay TEFE'si
ROFM = ________________________________________ x Borcun tutarı
Borcun alındığı ay TEFE endeksi
ROFM, Toptan eşya (üretim fiyatları) endeksindeki yüzde artışın borcun tutarı ile çarpımı yoluyla hesaplanmaktadır.
Cevap; Reel olmayan finansman maliyeti, stoklarda, maddi ve mali duran varlıklar, özel tükenmeye tabi varlıklar, satılan malın maliyeti hesapları için hesaplanmaktadır.
Borcun kapandığı ay TEFE (-) Borcun alındığı ay TEFE'si
ROFM = ________________________________________ x Borcun tutarı
Borcun alındığı ay TEFE endeksi
ROFM, Toptan eşya (üretim fiyatları) endeksindeki yüzde artışın borcun tutarı ile çarpımı yoluyla hesaplanmaktadır.
örnek final soruları
örnek Soru. Gerçek ücretlerde İhtiyari Sigorta bedellerinin vergiye tabi ücretten indirilebilmesi için gerekli şartlar nelerdir?
Yanıt: Gelir vergisi kanunu'nun 63 üncü maddesinin 3 üncü bendi uyarınca, gerçek ücretlerden ihtiyari sigorta bedellerinin indirilebilmesi için:
1. Sigorta veya emeklilik sözleşmesinin Türkiye de kain ve merkezi Türkiye'de bulunan bir şirket nezdinde akdedilmiş olması,
2. Ücretlinin kendisine eşine ve küçük çocuklarına ait hayat, ölüm, kaza, hastalık, sakatlık, işsizlik, analık , doğum gibi sigorta poliçeleri için ödenmiş olması
3. İndirim konusu yapılacak prim, aidat ve katkıların toplamının ödendiği ayda elde edilen ücretin % 5 ini (bireysel emeklilik poliçelerinde % 10 unu)ve yıllık asgari ücretin yıllık tutarını aşmaması gerekmektedir.
Örnek Soru: Aşağıdakilerden hangisi ücret olarak gelir vergisine tabidir:
a)Kasa tazminatı
b)Avans
c)Kazancın yüzdesi olarak prim
d) Hiçbiri
e) Hepsi
Doğru cevap : e
Soru: Aşağıdakilerden hangisi Damga vergisine tabi değildir ?
a) Borç senetleri
b) Teminat senetleri
c) Taahhütnameler
d) a ve b
e) Hiçbiri
Doğru cevap: (a) 2004 yılından itibaren borç senetleri(bonolar) damga vergisine tabi değildir.
dikkat: Sorular sadece örnek niteliğindedir...
Yanıt: Gelir vergisi kanunu'nun 63 üncü maddesinin 3 üncü bendi uyarınca, gerçek ücretlerden ihtiyari sigorta bedellerinin indirilebilmesi için:
1. Sigorta veya emeklilik sözleşmesinin Türkiye de kain ve merkezi Türkiye'de bulunan bir şirket nezdinde akdedilmiş olması,
2. Ücretlinin kendisine eşine ve küçük çocuklarına ait hayat, ölüm, kaza, hastalık, sakatlık, işsizlik, analık , doğum gibi sigorta poliçeleri için ödenmiş olması
3. İndirim konusu yapılacak prim, aidat ve katkıların toplamının ödendiği ayda elde edilen ücretin % 5 ini (bireysel emeklilik poliçelerinde % 10 unu)ve yıllık asgari ücretin yıllık tutarını aşmaması gerekmektedir.
Örnek Soru: Aşağıdakilerden hangisi ücret olarak gelir vergisine tabidir:
a)Kasa tazminatı
b)Avans
c)Kazancın yüzdesi olarak prim
d) Hiçbiri
e) Hepsi
Doğru cevap : e
Soru: Aşağıdakilerden hangisi Damga vergisine tabi değildir ?
a) Borç senetleri
b) Teminat senetleri
c) Taahhütnameler
d) a ve b
e) Hiçbiri
Doğru cevap: (a) 2004 yılından itibaren borç senetleri(bonolar) damga vergisine tabi değildir.
dikkat: Sorular sadece örnek niteliğindedir...
Wednesday, May 30, 2007
örnek sorular: ÖTV ve Ücretler
Soru: Bay A, EFE A.Ş.’nin çalışanıdır. Bay EFE A.ş.’den aylık olarak brüt 562,50 YTL ücret almaktadır. EFE A.Ş. Bay A’ya yaptığı ödemeyi nasıl muhasebeleştirir.
Cevap:
SSK işçi payı - Brüt Ücret * %14 = 78,75
SSK İşveren payı - Brüt Ücret * %19 = 106,875
İşsizlik Sigortası (işçi) - Brüt Ücret * %1 = 5,625
İşsizlik Sigortası (işveren) - Brüt Ücret * %2 = 11,25
Gelir Vergisi Matrahı = 562,5 – (78,75 + 5,625) = 478,125
Gelir Vergisi = 478,125 * 0,15 = 71,72
Damga Vergisi (Brüt Ücret * 0,006) = 3,375
------------------ / ------------------------
770 Genel Yönetim Giderleri 680,62
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 75,095
361 Sigorta ve Katkı Payları 202,5
381 Gider Tahakkukları 403,03
----------------------- / ------------------
Soru: EFE A.Ş.’nin yönetim kurulu üyelerinin kullanımı için değeri 150.000 YTL olan bir otomobil alındı. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)
--------------------------- / ----------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli -------- 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)--- 15.000
- KDV %18 (165.000*0,18)--29.700
Kasa 194.700
---------------------------- / --------------------
Soru: EFE A.Ş.’nin otomobil kiralama işi ile uğraşmaktadır. Kiralamak üzere 150.000 YTL değerinde otomobil almıştır. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)
------------------------------ / ----------------------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli ------ 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)
191 İndirilecek KDV 29700
29.700
- %18 (165.000 * 0,18)----- 29.700
100 Kasa 194.700
----------------------------- / --------------------
Soru: EFE A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 YTL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç 200.000 YTL’ye satılmıştır. Alım ve satımı ÖTV ve KDV dahil ederek muhasebeleştirin? (ÖTV %10 olarak hesaplanacak)
Araç Alımı
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000
- Araç bedeli ---150.000
191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)
100 Kasa 179.700
--------------------------------------- / -----------------
Araç Satışı
--------------------- / --------------------------
100 Kasa 259.600
600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000
391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18---- 39.600
----------------------- / -----------------------------
Soru: Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan EFE A.Ş., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 YTL’lik alım yapmıştır (1.500 YTL ÖTV ödemiştir). Ürettiği benzini de 32.500 YTL’den satmıştır (2.500 YTL ÖTV alınmıştır). ÖTV’yi dikkate alarak muhasebeleştirme yapınız (KDV dikkate alınmayacak)
Alım
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli ------------20.000
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli --------------1.500
100 Kasa 21.500
-------------------------- / ---------------
Satım
-------------------------- / -------------
100 Kasa 35.000
600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı ---------32.5000
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
Tahsil edilen ÖTV---2.500
--------------------------- / ------------------------
ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
100 Kasa 1.000
------------------- / --------------------------
Cevap:
SSK işçi payı - Brüt Ücret * %14 = 78,75
SSK İşveren payı - Brüt Ücret * %19 = 106,875
İşsizlik Sigortası (işçi) - Brüt Ücret * %1 = 5,625
İşsizlik Sigortası (işveren) - Brüt Ücret * %2 = 11,25
Gelir Vergisi Matrahı = 562,5 – (78,75 + 5,625) = 478,125
Gelir Vergisi = 478,125 * 0,15 = 71,72
Damga Vergisi (Brüt Ücret * 0,006) = 3,375
------------------ / ------------------------
770 Genel Yönetim Giderleri 680,62
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 75,095
361 Sigorta ve Katkı Payları 202,5
381 Gider Tahakkukları 403,03
----------------------- / ------------------
Soru: EFE A.Ş.’nin yönetim kurulu üyelerinin kullanımı için değeri 150.000 YTL olan bir otomobil alındı. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)
--------------------------- / ----------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli -------- 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)--- 15.000
- KDV %18 (165.000*0,18)--29.700
Kasa 194.700
---------------------------- / --------------------
Soru: EFE A.Ş.’nin otomobil kiralama işi ile uğraşmaktadır. Kiralamak üzere 150.000 YTL değerinde otomobil almıştır. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)
------------------------------ / ----------------------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli ------ 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)
191 İndirilecek KDV 29700
29.700
- %18 (165.000 * 0,18)----- 29.700
100 Kasa 194.700
----------------------------- / --------------------
Soru: EFE A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 YTL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç 200.000 YTL’ye satılmıştır. Alım ve satımı ÖTV ve KDV dahil ederek muhasebeleştirin? (ÖTV %10 olarak hesaplanacak)
Araç Alımı
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000
- Araç bedeli ---150.000
191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)
100 Kasa 179.700
--------------------------------------- / -----------------
Araç Satışı
--------------------- / --------------------------
100 Kasa 259.600
600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000
391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18---- 39.600
----------------------- / -----------------------------
Soru: Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan EFE A.Ş., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 YTL’lik alım yapmıştır (1.500 YTL ÖTV ödemiştir). Ürettiği benzini de 32.500 YTL’den satmıştır (2.500 YTL ÖTV alınmıştır). ÖTV’yi dikkate alarak muhasebeleştirme yapınız (KDV dikkate alınmayacak)
Alım
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli ------------20.000
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli --------------1.500
100 Kasa 21.500
-------------------------- / ---------------
Satım
-------------------------- / -------------
100 Kasa 35.000
600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı ---------32.5000
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
Tahsil edilen ÖTV---2.500
--------------------------- / ------------------------
ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
100 Kasa 1.000
------------------- / --------------------------
Tuesday, May 15, 2007
YILLARA YAYGIN İNŞAAT HAKEDİŞ MUHASEBESİ
HAKEDİŞ AVANSI ALINMASI
102 BANKALAR 96 250
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 3 000
Gelir V. Stopajı %3
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 750
Damga Vergisi %0,6
340 ALINAN AVANSLAR 100 000
AYLIK GEÇİCİ HAKEDİŞ TAHAKKUK/TAHSİLİ
__________ / _______________
102 BANKALAR
(veya ALICILAR) 114 250
740 HİZMET ÜRETİM
MALİYETİ 750
(Damga Vergisi%0.6)
295 PEŞİN ÖDENEN
VERGİLER 3 000
Gelir V.Stopajı%3
350 ....PROJESİ HAKEDİŞ BEDELİ 100 000
391 HESAPLANAN KDV 18 000
______________ / ___________________
İŞ BİTİMİNDE STOPAJ MAHSUBU
___________ / ___________
193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
uzun vadeli stopajların dönen varlıklara alınması
____________ / ____________
371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER
193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
_________ / _________________
102 BANKALAR 96 250
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 3 000
Gelir V. Stopajı %3
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 750
Damga Vergisi %0,6
340 ALINAN AVANSLAR 100 000
AYLIK GEÇİCİ HAKEDİŞ TAHAKKUK/TAHSİLİ
__________ / _______________
102 BANKALAR
(veya ALICILAR) 114 250
740 HİZMET ÜRETİM
MALİYETİ 750
(Damga Vergisi%0.6)
295 PEŞİN ÖDENEN
VERGİLER 3 000
Gelir V.Stopajı%3
350 ....PROJESİ HAKEDİŞ BEDELİ 100 000
391 HESAPLANAN KDV 18 000
______________ / ___________________
İŞ BİTİMİNDE STOPAJ MAHSUBU
___________ / ___________
193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
uzun vadeli stopajların dönen varlıklara alınması
____________ / ____________
371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER
193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER
_________ / _________________
Subscribe to:
Posts (Atom)