Örnek Test soruları :
1. 2008 yılında 250 000 TL dönem zararı oluştuğu halde yıl sonunda 50 000 TL vergi karşılığı oluşturan şirketin bu durumu aşağıdakilerden hangisine uygundur?
a. Matrahdan indirilemeyen giderler 500 000 TL olabilir.
b. Matraha eklenecek unsurlar matrahtan indirilecek tutarlardan 500 000 TL daha fazladır.
c. Geçici vergi matrahı oluştuğu için vergi karşılığı ayırmıştır.
d. a ve b
e. Böyle bir şirket sözkonusu değildir.
2. Ticari bilançosunda zarar oluştuğu halde Kurumlar vergisi matrahı beyan eden şirketin bu zararı hakkında aşağıdakilerden hangisi geçerlidir?
a.Bu zarar bir sonraki dönemin Kurumlar vergisi matrahından mahsup edilemez.
b. Gelecek dönemde vergi karşılığı ayrıldıktan sonra 570 hesapta ortaklara dağılacak kar kalanı oluşursa, bu zarar indirildikten sonra kar dağıtılır.
c. Bilançoda dönem karı olarak belirtilir.
d. a ve b
e. Hiçbiri
3. ART Turizm şirketinin otel projelerinin 2008 yılında İsveç veya Alman mühendislik şirketleri tarafından yapılarak fatura edilmiş olması ne gibi bir fark ortaya çıkarır?
a. Katma değer vergisi oranı farklılaşır.
b. Stopaj oranı farklılaşır.
c. Geçici vergi tutarı farklılaşır.
d. Projenin kalitesi farklılaşır.
e. Hiçbir fark oluşmaz.
Sunday, June 7, 2009
Saturday, June 6, 2009
örnek test soruları
Örnek Test soruları :
1. Bankalara verilen mal ve hizmetler için tahakkuk ettirilen Katma değer vergisi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a. Bankaların hesapladıkları Katma Değer vergisinden indirilir.
b. Tahsil ettikleri BSMV ‘den indirilir.
c. Katma değer vergisi iadesi talep edilir.
d. Bankanın maliyetlerine ilave edilerek gider yazılır.
e. Hiçbiri
2. Aşağıdaki durumlardan hangisinde Katma değer vergisi i indirilebilir?
a. Binek otoların Katma değer vergisi
b. Bankalara verilen hizmetlerin Katma değer vergisi
c. Çalınan malların Katma Değer vergisi
d. Kiralanan binek otoların Katma değer vergisi
e. Hiçbiri
3. Bir Yeminli mali müşavir tarafından rapora bağlanması gerekmeyen durum aşağıdakilerden hangisidir?
a. İhracatta KDV iadesi
b. İhracatta ÖTV iadesi
c. Kurumlar vergisi beyannamesi
d. Sermaye şirketinin sermaye artırımı
e. Hiçbiri
4. Mükellefin zor durumda olması halinde aşağıdakilerden vergilerden hangisinin tecili mümkün değildir?
a. Katma değer vergisi
b. Geçici vergi
c. Yıllık Kurumlar Vergisi
d. a ve b
e. Hiçbiri
5. Kurumlar vergisi kanununa göre birleşen iki şirketten devralınanzararlı şirketin zarar tutarının karlı olan şirketin matrahından indirilebilmesi için aşağıdakilerden hangisi gereklidir?
a. Devir tarihi itibariyle devralınan şirketin öz sermaye tutarını aşmaması
b. Devralınan şirketin sermaye tutarını aşmaması
c. Devralınan kurumun faaliyetine en az beş yıl devam edilmesi
d. a ve c
e. Hepsi
1. Bankalara verilen mal ve hizmetler için tahakkuk ettirilen Katma değer vergisi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a. Bankaların hesapladıkları Katma Değer vergisinden indirilir.
b. Tahsil ettikleri BSMV ‘den indirilir.
c. Katma değer vergisi iadesi talep edilir.
d. Bankanın maliyetlerine ilave edilerek gider yazılır.
e. Hiçbiri
2. Aşağıdaki durumlardan hangisinde Katma değer vergisi i indirilebilir?
a. Binek otoların Katma değer vergisi
b. Bankalara verilen hizmetlerin Katma değer vergisi
c. Çalınan malların Katma Değer vergisi
d. Kiralanan binek otoların Katma değer vergisi
e. Hiçbiri
3. Bir Yeminli mali müşavir tarafından rapora bağlanması gerekmeyen durum aşağıdakilerden hangisidir?
a. İhracatta KDV iadesi
b. İhracatta ÖTV iadesi
c. Kurumlar vergisi beyannamesi
d. Sermaye şirketinin sermaye artırımı
e. Hiçbiri
4. Mükellefin zor durumda olması halinde aşağıdakilerden vergilerden hangisinin tecili mümkün değildir?
a. Katma değer vergisi
b. Geçici vergi
c. Yıllık Kurumlar Vergisi
d. a ve b
e. Hiçbiri
5. Kurumlar vergisi kanununa göre birleşen iki şirketten devralınanzararlı şirketin zarar tutarının karlı olan şirketin matrahından indirilebilmesi için aşağıdakilerden hangisi gereklidir?
a. Devir tarihi itibariyle devralınan şirketin öz sermaye tutarını aşmaması
b. Devralınan şirketin sermaye tutarını aşmaması
c. Devralınan kurumun faaliyetine en az beş yıl devam edilmesi
d. a ve c
e. Hepsi
Friday, April 10, 2009
Test soru örnekleri 4
- Aşağıdaki işlemlerden hangisi/hangileri transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hükümleri dışında bırakılmıştır?
a. Alım-satım, imalat ve inşaat işleri
b. Kiralama ve ödünç para işlemleri
c. İkramiye, ücret ve benzeri ödeme gerektiren işlemler.
d. b ve c)
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: e) Tümü transfer fiyatlandırmasının konusuna girer.
- Yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinde hangi durum dönem sonuçlarına aktarılarak vergi matrahının belirlenmesini gerektirmez?
a. Geçici kabul tutanağının idarece onaylandığı tarih
b. Geçici kabul heyetinin tutanağı imzaladığı tarih
c. İşin fiilen tamamlandığı veya bırakıldığı tarih
d. b ve c
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: b) İta amirince onaylanmadıkça geçici kabul beyan için yeterli olmaz. Geçici kabule tabi olmayan işlerde işin fiilen tamamlandığı veya bırakıldığı tarih beyana esas alınır.
a. Alım-satım, imalat ve inşaat işleri
b. Kiralama ve ödünç para işlemleri
c. İkramiye, ücret ve benzeri ödeme gerektiren işlemler.
d. b ve c)
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: e) Tümü transfer fiyatlandırmasının konusuna girer.
- Yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinde hangi durum dönem sonuçlarına aktarılarak vergi matrahının belirlenmesini gerektirmez?
a. Geçici kabul tutanağının idarece onaylandığı tarih
b. Geçici kabul heyetinin tutanağı imzaladığı tarih
c. İşin fiilen tamamlandığı veya bırakıldığı tarih
d. b ve c
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: b) İta amirince onaylanmadıkça geçici kabul beyan için yeterli olmaz. Geçici kabule tabi olmayan işlerde işin fiilen tamamlandığı veya bırakıldığı tarih beyana esas alınır.
Test soru örnekleri 3
Aşağıdaki zarar ve maliyet unsurlarından hangisi Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde indirilebilir?
a. 6 hesap dönemi öncesinde gerçekleşmiş olan dönem zararı
b.Yurtiçindeki (tam mükellef) iştirakin zararı
c.Devir yoluyla birleşilen şirketin öz sermayesini aşan tutarda zararı
d. İştirak hissesi alımıyla ilgili banka kredi faizi giderleri
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: (d) Kurumlar Vergisi Kanunu Md. 5 f.3 gereğince indirilebilir.
- İki kurumun birleşmesi ile ilgili işlemlerde KVK Md.19 ve 20 de aranan şartların yerine getirilmesi halinde hangi vergilerden istisna sağlanır?
a. Kurumlar vergisi
b. Damga vergisi ve harçlar
c. Katma Değer vergisi
d. a) ve b)
e. Hepsi
Doğru Yanıt: e ) Hepsi
- Vergisiz birleşme (devir) hükümlerinden yararlanılabilmesi için aşağıdaki şartlardan hangisi gerekli değildir?
a. Birleşen kurumların kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan A.Ş. olması
b. Birleşilen kurumun infisah eden kurumun bilanço değerlerini bir bütün halinde ve aynen bilançosuna geçirmesi
c. Münfesih kurumun devir tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi beyanının Birleşme ilan tarihinden itibaren 30 gün içinde müşterek imzayla gerçekleştirilmesi
d. Birleşilen kurumun münfesih kurumun borçlarını taahhütname ile üstlenmesi
e. Birleşen kurumların sermaye şirketi olması
Doğru yanıt: a) Birleşen şirketlerin Anonim şirket olması zorunlu değildir.
a. 6 hesap dönemi öncesinde gerçekleşmiş olan dönem zararı
b.Yurtiçindeki (tam mükellef) iştirakin zararı
c.Devir yoluyla birleşilen şirketin öz sermayesini aşan tutarda zararı
d. İştirak hissesi alımıyla ilgili banka kredi faizi giderleri
e. Hiçbiri
Doğru yanıt: (d) Kurumlar Vergisi Kanunu Md. 5 f.3 gereğince indirilebilir.
- İki kurumun birleşmesi ile ilgili işlemlerde KVK Md.19 ve 20 de aranan şartların yerine getirilmesi halinde hangi vergilerden istisna sağlanır?
a. Kurumlar vergisi
b. Damga vergisi ve harçlar
c. Katma Değer vergisi
d. a) ve b)
e. Hepsi
Doğru Yanıt: e ) Hepsi
- Vergisiz birleşme (devir) hükümlerinden yararlanılabilmesi için aşağıdaki şartlardan hangisi gerekli değildir?
a. Birleşen kurumların kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan A.Ş. olması
b. Birleşilen kurumun infisah eden kurumun bilanço değerlerini bir bütün halinde ve aynen bilançosuna geçirmesi
c. Münfesih kurumun devir tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi beyanının Birleşme ilan tarihinden itibaren 30 gün içinde müşterek imzayla gerçekleştirilmesi
d. Birleşilen kurumun münfesih kurumun borçlarını taahhütname ile üstlenmesi
e. Birleşen kurumların sermaye şirketi olması
Doğru yanıt: a) Birleşen şirketlerin Anonim şirket olması zorunlu değildir.
Test soru örnekleri 2
* Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar vergisi kanunu’na göre Örtülü sermaye sayılır:
a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,
b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,
c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır
- Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararların matrahtan indirilebilmesi için hangi şart(ların) yerine gelmesi gereklidir?
a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,
b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,
c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru yanıt: e)
- S.Arabistan'da yürüttüğü yıllara yaygın inşaat işi için iştirak niteliğinde şirket kuran LMN A.Ş.nin iki yıldır %60 hissesine sahip olduğu iştiraki, % 20 oranında Kurumlar vergisine tabi tutulmuş fakat iştirakin 500 000 TL tutarındaki kazancı 30 Nisan tarihi itibariyle halen Türkiye'ye transfer edilememiştir. Bu durumda yapılacak işlemi belirleyiniz.
a. Şirket kazancı transfer etmek için bir ay ek süre isteyebilir.
b. Transfer gerçekleşmediği için 500 000 TL Kurumlar vergisi matrahına girer.
c. Transfer gerçekleşmese dahi istisnadan yararlanabilir.
d. Transferin gerçekleştiği izleyen dönemde matraha eklenen tutar geri çekilir.
e. Hiçbiri
Doğru Yanıt: (c) :S.Arabistan mevzuatına göre şirket kurulması gerektiğinden KVK Md.5.b son fıkrası gereği KVK Md.5.'kapsamında istisnadan yararlanılabilir.
a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,
b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,
c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri
Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır
- Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararların matrahtan indirilebilmesi için hangi şart(ların) yerine gelmesi gereklidir?
a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,
b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,
c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,
d) (a) ve (b)
e) Hepsi
Doğru yanıt: e)
- S.Arabistan'da yürüttüğü yıllara yaygın inşaat işi için iştirak niteliğinde şirket kuran LMN A.Ş.nin iki yıldır %60 hissesine sahip olduğu iştiraki, % 20 oranında Kurumlar vergisine tabi tutulmuş fakat iştirakin 500 000 TL tutarındaki kazancı 30 Nisan tarihi itibariyle halen Türkiye'ye transfer edilememiştir. Bu durumda yapılacak işlemi belirleyiniz.
a. Şirket kazancı transfer etmek için bir ay ek süre isteyebilir.
b. Transfer gerçekleşmediği için 500 000 TL Kurumlar vergisi matrahına girer.
c. Transfer gerçekleşmese dahi istisnadan yararlanabilir.
d. Transferin gerçekleştiği izleyen dönemde matraha eklenen tutar geri çekilir.
e. Hiçbiri
Doğru Yanıt: (c) :S.Arabistan mevzuatına göre şirket kurulması gerektiğinden KVK Md.5.b son fıkrası gereği KVK Md.5.'kapsamında istisnadan yararlanılabilir.
Test soru örnekleri
Bir muhasebe hesabı ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
a. Aktif karakterli hesaplarda muhasebe değeri vergi muhasebesi değerinden büyük ise Ertelenmiş vergi yükümlülüğü doğar.
b. Pasif karakterli hesaplarda vergi muhasebesi değeri muhasebe değerinden yüksek ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü doğar.
c. Aktif düzenleyici hesaplarda muhasebe değeri vergi muhasebesi değerinden yüksek ise ertelenmiş vergi varlığı doğar.
d. Pasif düzenleyici hesaplarda vergi muhasebesi değeri muhasebe değerinden büyük ise ertelenmiş vergi varlığı doğar.
e. Hepsi
Doğru Yanıt: e (Hepsi doğru)
Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a. Bir şirketin 5 yıllık nakil süresi içinde Kurumlar vergisi matrahından indirilebileceği öngörülen zararlarının vergi etkisi ertelenmiş vergi varlığı olarak aktifte muhasebeleştirilir.
b. Yenileme fonuna ayrılmış olan sabit kıymet satış karları izleyen yıllara ertelenmiş vergi yükümlülüğü yaratır.
c. Şirketlerin geçmiş yıl zararları her zaman ertelenmiş vergi varlığı sağlar.
d. a ve b
e. Hepsi
Doğru yanıt: c
a. Aktif karakterli hesaplarda muhasebe değeri vergi muhasebesi değerinden büyük ise Ertelenmiş vergi yükümlülüğü doğar.
b. Pasif karakterli hesaplarda vergi muhasebesi değeri muhasebe değerinden yüksek ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü doğar.
c. Aktif düzenleyici hesaplarda muhasebe değeri vergi muhasebesi değerinden yüksek ise ertelenmiş vergi varlığı doğar.
d. Pasif düzenleyici hesaplarda vergi muhasebesi değeri muhasebe değerinden büyük ise ertelenmiş vergi varlığı doğar.
e. Hepsi
Doğru Yanıt: e (Hepsi doğru)
Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a. Bir şirketin 5 yıllık nakil süresi içinde Kurumlar vergisi matrahından indirilebileceği öngörülen zararlarının vergi etkisi ertelenmiş vergi varlığı olarak aktifte muhasebeleştirilir.
b. Yenileme fonuna ayrılmış olan sabit kıymet satış karları izleyen yıllara ertelenmiş vergi yükümlülüğü yaratır.
c. Şirketlerin geçmiş yıl zararları her zaman ertelenmiş vergi varlığı sağlar.
d. a ve b
e. Hepsi
Doğru yanıt: c
Thursday, April 9, 2009
Örnek sorular 4
Soru: Dönem safi kurum kazancı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi tutarından mahsup edilebilecek vergiler hangileridir? Belirtiniz.
Yanıt:
1.Yabancı ülkelerde ödenen vergilerden mahsubu kabul edilen kısım.
2.Yıl içinde kesinti yoluyla ödenen vergiler
3. Geçici vergi
Soru: Kazancın bulunmaması halinde indirilemeyen istisna ve indirimlerden beşini belirtiniz.
Yanıt: 1.Risturnlar,2.Sponsorluk harcamaları,3. Bağış ve yardımlar,4.Eğtim ve Sağlık tesisi Bağış ve yardımları,5.Kültür Turizm amaçlı yardım ve bağışlar,6Başbakalık aracıyağıyla yapılan bağış ve yardımlar.
Soru: Bir önceki yılda Kurumlar vergisi matrahına eklenmiş olan Ödemesi gecikmiş Sosyal Güvenlik Primleri izleyen yılda ödendiğinde yapılacak işlemi belirtiniz.
Yanıt:Ertelenmiş vergi varlığı niteliğindedir; izleyen yıl Kurumlar vergisi matrahından indirilecektir.
Yanıt:
1.Yabancı ülkelerde ödenen vergilerden mahsubu kabul edilen kısım.
2.Yıl içinde kesinti yoluyla ödenen vergiler
3. Geçici vergi
Soru: Kazancın bulunmaması halinde indirilemeyen istisna ve indirimlerden beşini belirtiniz.
Yanıt: 1.Risturnlar,2.Sponsorluk harcamaları,3. Bağış ve yardımlar,4.Eğtim ve Sağlık tesisi Bağış ve yardımları,5.Kültür Turizm amaçlı yardım ve bağışlar,6Başbakalık aracıyağıyla yapılan bağış ve yardımlar.
Soru: Bir önceki yılda Kurumlar vergisi matrahına eklenmiş olan Ödemesi gecikmiş Sosyal Güvenlik Primleri izleyen yılda ödendiğinde yapılacak işlemi belirtiniz.
Yanıt:Ertelenmiş vergi varlığı niteliğindedir; izleyen yıl Kurumlar vergisi matrahından indirilecektir.
Vadesi geçmiş vergilerin muhasebesi
Soru : Temmuz- Eylül dönemine ait tahakkuk ettiği halde ödenmemiş ve vadesi geçmiş olan Geçici vergi borcu 10 000 TL olan AKM A.Ş.nin Aralık ayında yapması gereken muhasebe kaydını belirtiniz.
Yanıt:
360 Ödenecek vergi ve fonlar 10 000
....368 Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi V.D.Yük...10 000
Yanıt:
360 Ödenecek vergi ve fonlar 10 000
....368 Vadesi Geçmiş Ert.Taks.Vergi V.D.Yük...10 000
Ertelenmiş Vergi YÜkümlülüğü -örnek
Soru : Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulayan GDD A.Ş. nin yıl sonu mali karı 400 000 TL , 690 hesabı bakiyesi ise 440 000 TL dir. (Kıdem tazminatı karşılığından kaynaklanan) İleride vergilendirilecek geçici vergi farklarından kaynaklanan bu durumun muhaseleştirmesini yapınız.
Yanıt: 40 000 TL vergilendirilebilir geçici farkın Kurumlar vergisi : %20 = 8 000 TLdir.
691 Dönem Karı Vergi Karş. ......8 000
......482 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü .... 8 000
------------------ /--------------------
590 Dönem Net Kar Zararı .... 8 000
691 Dönem Karı Vergi Karş .. ...............8 000
--------------------/ ------------------
Yanıt: 40 000 TL vergilendirilebilir geçici farkın Kurumlar vergisi : %20 = 8 000 TLdir.
691 Dönem Karı Vergi Karş. ......8 000
......482 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü .... 8 000
------------------ /--------------------
590 Dönem Net Kar Zararı .... 8 000
691 Dönem Karı Vergi Karş .. ...............8 000
--------------------/ ------------------
Ertelenmiş vergi varlıkları - Örnek
Soru : Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulayan BCD A.Ş. nin yıl sonu mali karı 400 000 TL , 690 hesabı bakiyesi ise 380 000 TL dir. (Stok değer düşüş karşılığından kaynaklanan) İleride indirilebilecek geçici vergi farklarından kaynaklanan bu durumun muhaseleştirmesini yapınız.
Yanıt: 20 000 TL indirilebilir geçici farkın Kurumlar vergisi : %20 = 4 000 TLdir.
------------------- / ------------------
283 Ertelenmiş vergi varlıkları 4 000
.... 691 Dönem Karı Vergi Karş. ......4 000
------------------ /--------------------
691 Dönem Karı Vergi Karş .. 4 000
.......590 Dönem Net Kar Zararı ....4 000
----------------- / ---------------------
Yanıt: 20 000 TL indirilebilir geçici farkın Kurumlar vergisi : %20 = 4 000 TLdir.
------------------- / ------------------
283 Ertelenmiş vergi varlıkları 4 000
.... 691 Dönem Karı Vergi Karş. ......4 000
------------------ /--------------------
691 Dönem Karı Vergi Karş .. 4 000
.......590 Dönem Net Kar Zararı ....4 000
----------------- / ---------------------
DÖNEM SONU VERGİ MUHASEBESİ
Bir İşletmede dönem sonunda ortaya çıkan ticari kar ve hesaplanan vergi karşılığı aşağıdaki gibidir; (193 hesapta da 220.000 YTL geçici vergi ödemesi vardır.)Buna göre şirketin 31/12 itibariyle yapacağı kayıtları nasıl olacaktır?
YANIT:
690- DÖNEM KARI VEYA ZARARI ........................................... 700.000
950- MATRAHA EKLENECEK UNSURLAR............................+ 800.000
KKEG 400.000 YTL
Menkul Kıymet Değer düşük. Karşılığı 200.000 YTL
Kıdem Tazminatı Karşılığı 200.000 YTL
961- MATRAHTAN İNDİRİLECEK UNSURLAR.......................- 200.000
Geçmiş Yıllar Zararları 200.000 YTL
(Matrahtan indirilecek gelirler ve
önceki dönem giderleşen ancak matrahtan
indirilmeyen, bu dönem gelirleşen tutarlar) -------MATRAH 1.300.000
% 20 KURUMLAR VERGİSİ KARŞILIĞI................................... 260.000
Buna göre yapılacak kayıtlar;
----------------31/12 ----------------------
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.Y.KARS. ........260.000
370- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ....................... 260.000
---------------- 31/12----------------------
690- DÖNEM KARI VEYA ZAR. ...............................700.000
692- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI .....................................440.000
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.LARI........... 260.000
---------------- 31/12----------------------
691- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI............... 440.000
590- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ...................................440.000
---------------- 31/12----------------------
371- DNM.KARININ PEŞ.ÖD.V.FON. ...................220.000
193- PEŞİN ÖDN. VERGİLER VE FONLAR .............................220.000
-------------------------/----------------------------------
YANIT:
690- DÖNEM KARI VEYA ZARARI ........................................... 700.000
950- MATRAHA EKLENECEK UNSURLAR............................+ 800.000
KKEG 400.000 YTL
Menkul Kıymet Değer düşük. Karşılığı 200.000 YTL
Kıdem Tazminatı Karşılığı 200.000 YTL
961- MATRAHTAN İNDİRİLECEK UNSURLAR.......................- 200.000
Geçmiş Yıllar Zararları 200.000 YTL
(Matrahtan indirilecek gelirler ve
önceki dönem giderleşen ancak matrahtan
indirilmeyen, bu dönem gelirleşen tutarlar) -------MATRAH 1.300.000
% 20 KURUMLAR VERGİSİ KARŞILIĞI................................... 260.000
Buna göre yapılacak kayıtlar;
----------------31/12 ----------------------
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.Y.KARS. ........260.000
370- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ....................... 260.000
---------------- 31/12----------------------
690- DÖNEM KARI VEYA ZAR. ...............................700.000
692- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI .....................................440.000
691- DNM.KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.LARI........... 260.000
---------------- 31/12----------------------
691- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI............... 440.000
590- DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ...................................440.000
---------------- 31/12----------------------
371- DNM.KARININ PEŞ.ÖD.V.FON. ...................220.000
193- PEŞİN ÖDN. VERGİLER VE FONLAR .............................220.000
-------------------------/----------------------------------
Yıllara yaygın inşaat işleri genel giderler dağıtımı
Mükellef (ABC İnşaat A.Ş.), yıllara sari A ve B ve dönemsel olan C inşaat ve onarım işlerini yapmakta olup, A işinden 65 bin TL. B işinden 40 bin TL.· C işinden 24 bin YTL. istihkak almıştır. Bu işlere sırasıyla 60 bin TL,36 bin TL ve 20 bin TL harcama yapmıştır.Üç iş için müştereken 9.600 TL. genel gider yapılmıştır. Bu genel giderlerin işlere dağıtımını yapınız ve hangi hesaplara kaydedileceğini belirtiniz.
Çözüm:
A ve B işlerinin harcama tutarları, C işi ise dönemsel olduğu için hasılatı dağıtıma esas alınacaktır.
İşler Harcama-Hasılat Tutarları (bin TL) Oranı (%) İşlere Düşen Gen Gid. (TL)
A işi (harcama) .............. 60........ 50......... 4.800
B işi (harcama) ................36......... 30 ........2.880
C işi (hasılat) ...................24 .........20 .........1.920
Toplam 120 100 9.600
Genel giderler, sırasıyla A ve B işlerinde 4 800 TL , 2880TL 170 hesaba , 1920 TL ise 740 hesaba kaydedilecektir.
Çözüm:
A ve B işlerinin harcama tutarları, C işi ise dönemsel olduğu için hasılatı dağıtıma esas alınacaktır.
İşler Harcama-Hasılat Tutarları (bin TL) Oranı (%) İşlere Düşen Gen Gid. (TL)
A işi (harcama) .............. 60........ 50......... 4.800
B işi (harcama) ................36......... 30 ........2.880
C işi (hasılat) ...................24 .........20 .........1.920
Toplam 120 100 9.600
Genel giderler, sırasıyla A ve B işlerinde 4 800 TL , 2880TL 170 hesaba , 1920 TL ise 740 hesaba kaydedilecektir.
Wednesday, April 8, 2009
Örnek sorular 3
- Kurumların birleşmesinde tasfiyeli ve tasfiyesiz infisah durumlarındaki vergilemeyi açıklayınız.(Vergisiz birleşmenin şartları açıklanacaktır)
- Kısmi bölünmenin amacını ve vergi dışı uygulanmasınnı şartlarını belirleyiniz.
- Devir halinde zarar mahsubunun şartlarını belirleyiniz.
- Kanuni merkezi yurtdışında olan bir şirket merkezi Türkiye'de olan bir şirketle birleşebilir mi? Hangi şart(lar) gereklidir.
- Kısmi bölünmenin amacını ve vergi dışı uygulanmasınnı şartlarını belirleyiniz.
- Devir halinde zarar mahsubunun şartlarını belirleyiniz.
- Kanuni merkezi yurtdışında olan bir şirket merkezi Türkiye'de olan bir şirketle birleşebilir mi? Hangi şart(lar) gereklidir.
Örnek sorular 2
- Kurumlar vergisi matrahının belirlenmesinde zarar oluşması halinde indirilemeyen unsurları belirleyiniz.
- Bir kurumun yurtdışındaki faaliyetleri hangi statüler altında gerçekleşebilir. Bu faaliyetlerden sağlanan kazançların vergiye tabi olma ve olmama durumlarını belirleyiniz.
(Yanıt: yurtdışı bağlı şirket, yurtdışı iştirak, yurtdışı şube, ,yurtdışı inşaat projeleri, yurtdışı iş merkezi durumlarına göre Kurumlar vergisi istisnalarından yararlanma şartları açıklanacaktır.)
- Örtülü sermaye olarak değerlendirilen bir borçlanmanın , borç veren yönünden hangi durumlarda yaptırıma tabi tutulmadığını açıklayınız.
(KVK uyarınca örtülü sermaye sayılmayan durumlara ek olarak tam mükellef kurumların elde ettikleri faizlerin kar dağıtımı sayılması halinde iştirak kazancı istisnası nedeniyle yaptırım uygulanmayacağı belirtilecektir.)
- Bir kurumun yurtdışındaki faaliyetleri hangi statüler altında gerçekleşebilir. Bu faaliyetlerden sağlanan kazançların vergiye tabi olma ve olmama durumlarını belirleyiniz.
(Yanıt: yurtdışı bağlı şirket, yurtdışı iştirak, yurtdışı şube, ,yurtdışı inşaat projeleri, yurtdışı iş merkezi durumlarına göre Kurumlar vergisi istisnalarından yararlanma şartları açıklanacaktır.)
- Örtülü sermaye olarak değerlendirilen bir borçlanmanın , borç veren yönünden hangi durumlarda yaptırıma tabi tutulmadığını açıklayınız.
(KVK uyarınca örtülü sermaye sayılmayan durumlara ek olarak tam mükellef kurumların elde ettikleri faizlerin kar dağıtımı sayılması halinde iştirak kazancı istisnası nedeniyle yaptırım uygulanmayacağı belirtilecektir.)
Örnek Sorular:
-Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü kavramlarını kısaca tanımlayınız. birer örnekle açıklayınız.
- Yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj oranını ve kurumlar vergisi geçici vergi oranını gözönüne alarak farklı karlılık düzeylerinde mükellefin durumunu belirleyiniz.
- Genel kurul kar dağıtımı kararı vermediği halde Kurumlar vergisi kanunu yönenden kar dağıtılmış sayılan halleri kısaca açıklayınız.
- Dördüncü geçici vergi döneminde belirlenen Kurumlar vergisi matrahı ile yıllık kurumlar vergisi beyanında belirlenen matrahın farklı olması mümkün müdür? Bu farklılığın karşılaşacağı bir yaptırım sözkonusu mudur?
- Yıllara yaygın inşaat işlerinde stopaj oranını ve kurumlar vergisi geçici vergi oranını gözönüne alarak farklı karlılık düzeylerinde mükellefin durumunu belirleyiniz.
- Genel kurul kar dağıtımı kararı vermediği halde Kurumlar vergisi kanunu yönenden kar dağıtılmış sayılan halleri kısaca açıklayınız.
- Dördüncü geçici vergi döneminde belirlenen Kurumlar vergisi matrahı ile yıllık kurumlar vergisi beyanında belirlenen matrahın farklı olması mümkün müdür? Bu farklılığın karşılaşacağı bir yaptırım sözkonusu mudur?
kontrol edilen kurum kazancı
Soru: 2009 yılı itibariyle iki yıldan bu yana %25 hissesine tam mükellef Yatırım A.Ş.nin sahip olduğu , merkezi Cenevre - İsviçre’de bulunan Invest S.A. şirketinin royalty ve lisans gelirlerinden 150 000 TL kurum kazancı elde ettiği öğrenilmiştir. Cenevre vergi kanunları uyarınca şirketler % 12 kurumlar vergisine tabidir. Kar dağıtımı yapılmamıştır. Yatırım A.Ş.nin 2009 Kurumlar vergisi beyanında yapması gereken işlemi ve nedenini açıklayınız.
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
kontrol edilen kurum kazancı -örnek sorular
Soru: 2009 yılı itibariyle iki yıldan bu yana %25 hissesine tam mükellef Yatırım A.Ş.nin sahip olduğu , merkezi Cenevre - İsviçre’de bulunan Invest S.A. şirketinin royalty ve lisans gelirlerinden 150 000 TL kurum kazancı elde ettiği öğrenilmiştir. Cenevre vergi kanunları uyarınca şirketler % 12 kurumlar vergisine tabidir. Kar dağıtımı yapılmamıştır. Yatırım A.Ş.nin 2009 Kurumlar vergisi beyanında yapması gereken işlemi ve nedenini açıklayınız.
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
kontrol edilen kurum kazancı -örnek sorular
Soru: 2009 yılı itibariyle iki yıldan bu yana %25 hissesine tam mükellef Yatırım A.Ş.nin sahip olduğu , merkezi Cenevre - İsviçre’de bulunan Invest S.A. şirketinin royalty ve lisans gelirlerinden 150 000 TL kurum kazancı elde ettiği öğrenilmiştir. Cenevre vergi kanunları uyarınca şirketler % 12 kurumlar vergisine tabidir. Kar dağıtımı yapılmamıştır. Yatırım A.Ş.nin 2009 Kurumlar vergisi beyanında yapması gereken işlemi ve nedenini açıklayınız.
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
- Yanıt: Herhangi bir işlem yapılması gerekmemektedir. Yüzde 50 nin altında hisse oranı nedeniyle Kontrol edilen kurum kazancı sözkonusu değildir.
Soru : Kurumlar Vergisi Kanununda yeralan tüm Kontrol Edilen Kurum Kazancı şartlarını yerine getirmiş ve 200 000 TL kurum kazancı olan PQR S.A. şirketinin % 51 ine sahip olan (Gelir vergisi mükellefi) Bay Ali Ak’ın vergi yönünden durumu aşağıdakilerden hangisine uymaktadır?
a. Kar dağıtımı yapılmamışsa dahi Ali AK gelir vergisi beyanına PQR şirketinin karlarından payına düşen tutarı dahil edecektir.
b. Eğer kar payı dağıtılırsa ve alacağı temettü belirli bir sınırı aştığı takdirde vergi beyanına dahil edecektir.
c. Kar payı elde ettiği takdirde mutlaka beyanına dahil etmesi gerekecektir.
d. Ali Ak iştirak kazançları istisnasından yararlanacaktır.
e. Hiçbir durumda beyan etmesi gerekmeyecektir.
Doğru yanıt: c (gerçek şahıslar Kont.Ed. kurum kazancı uygulamasına tabi değildir; tevkifata ve istisnaya tabi olmayan menkul sermaye iradı olarak beyanı gerekir)
Friday, January 16, 2009
final örnek sorular
1. Katma Değer Vergisinde vergiyi doğuran olaylar nelerdir?
YANIT: Mal satışlarında malın teslimi veya fatura düzenlenmesi
Hizmet ifalarında hizmetin gerçekleştirilmesi
Enerji dağıtımında bedelin tahakkuk ettirilmesi
İthalatta alım için sözleşmenin yapılması
2. Ticari faaliyette bulunan A AŞ. nin 2008 Mart ayında alımları nedeniyle ödediği katma değer vergisi 2.000 TL tahsil ettiği katma değer vergisi 3.000 TL önceki dönemden devreden, katma değer vergisi ise 500 TL dır.
Bu mükellefin 2008 Mart ayı ile ilgili ödeyeceği katma değer vergisi kaç TL dır?Muhasebe kaydı nasıldır?
YANIT: Hesaplanan KDV- İndirilecek KDV + Önceki aydan devreden KDV= Ödenecek KDV
3.000-2000+500 =500 TL
--------------------------------/---------------------------------
391 Hesaplanan Kdv 3.000
191 İndirilecek kdv 2.000
190 Devreden kdv 500
360 Ödenecek kdv 500
----------------------------------------/------------------------
3. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre imalatçı A firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)
YANIT : 300 TL x 100 KG : 30.000 TL
ÖTV % 20 : 6.000 TL
KDV matrahı : 36.000 TL
KDV % 18 : 6.480 TL
Toplam : 42.480 TL
---------------------------------------/-----------------------
100 veya 120 hesap 42.480
600 .Yurt içi Satışlar 30.000
-B firması
360 .ÖTV 6.000
391.Hesaplanan KDV 6.480
---------------------------------------/------------------------
4. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre alıcı B firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)
YANIT :----------------------/----------------------
153.Ticari Mallar 36.000
191.İndirilecek KDV 6.480
320.Satıcılar 42.480
--------------------------/-------------------
5. Motoksiklet satışı ile uğraşan A firması 18/01/2009 tarihinde tüketiciye bir adet motosiklet 1000 TL + KDV ve ÖTV li olarak satış yapmıştır.(ÖTVoranı %22 )A Firmasının muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?
YANIT : Faturayı keserken 1000+%22 ÖTV (220 TL) = 1220 TL x%18 KDV ekleyerek
toplam: 1439,60 TL fatura bedeli çıkacaktır.
Muhasebe kaydını da şöyle yapıyoruz.
----------------/------------------------
100-120 Hesap 1.439,60
600 Yurt içi satışlar 1.000
360 Öd.Vergi. Fon 220 391 Hesaplanan KDV 219,60
-------------------/------------------------------------------
6. (X) firmasının bir aylık süre zarfında alımları 5.000 YTL, satışları ise 4.000 YTL’dir (Alımlar ve satışlarda KDV oranı % 18)Buna göre X firmasının alım ve satımlarına ilişkin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT :
––––––––––– / ––––––––––––––––
153- TİCARİ MALLAR 5.000
153.10 Dönem İçi Alışlar 5.000
191- İNDİRİLECEK KDV 900
100 KASA 5.900
Alışların Kaydı
–––––––– / ––––––––––––––––––––
100 KASA 4.720
600- YURT İÇİ SATIŞLAR 4.000
391- HESAPLANAN KDV 720
Satışların Kaydı
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
7. (X) firmasının dönem içindeki alımlara ilşkin kdv tutarı 900 TL ve dönem içindeki satışlara ilşkin kdv 720 TL ise dönem sonunda yapılacak kdv taahkuk kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 720
190- DEVREDEN KDV 180
191-İNDİRİLECEK KDV 900
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
8. Mükellef (A) nın Mart 2008 dönemiyle ilgili bilgiler aşağıdadır:
Yurt İçi Satışları .......................................................20.000
Satışlarla ilgili hesaplanan KDV .................................3.600
Mal ve hizmet alışplarına ilişkin indirilecek KDV .... 2.000
Önceki dönemden devir olunan KDV .............. ……… 500
Yukarıdaki bilgilere göre mükellef A nın dönem sonu KDV taahkuk kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– 31/03/2008 –––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 3.600
190 DEVREDEN KDV 500
191- İNDİRİLECEK KDV 2.000
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100
Dönem sonu KDV Tahakkuk Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
9. Aynı mükellef (A) nın kdv yi vadesinde ödediğini ve bu ödemeyle ilgili muhasebe kaydı nasıl olcaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100
100- 102 hesap KASA/BANKALAR 1.100
KDV Ödeme Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
10. (Y) firması, firma işlerinde kullanılmak üzere 30.000 TL+ % 18 KDV ve % 10 ÖTV ödeyerek bir binek otomobili satın almıştır.Binek otonun alınması ile ilgili muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?
YANIT:
Oto çıplak fiyatı : 30.000 TL
ÖTV % 10 : 3.000 TL
KDV matrahı : 33.000 TL
KDV % 18 : 5.940 TL
Toplam : 38.940 TL
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––
254- TAŞITLAR 38.940
254.10 Binek Otolar 38.940
100-102-320 Hesaplar 38.940
-Binek oto alım kaydı
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––
11. ATA A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 TL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç alım ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000
191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)
100-102-320 Hesaplar 179.700
--------------------------------------- / -----------------
12. ATA A.Ş. 150.000 TL ye aldığı otomobili 200.000 TL ye satmıştır.Araç satımı ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?(ÖTV % 10 hesaplanacaktır)
YANIT:
--------------------- / --------------------------
100-102-120 Hesaplar 259.600
600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000
391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18-39.600
----------------------- / -----------------------------
13. Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan Z LTD., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 TL’lik alım yapmıştır (1.500 TL ÖTV ödemiştir). Alımla ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır? (KDV dikkate alınmayacak)
YANIT:
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli - 20.000
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli -1.500
100-102-320Hesaplar 21.500
-------------------------- / ---------------
14. Z LTD. almış bulunduğu solventi aynı dönemde 32.500 TL den satmıştır.(2.500 TL ÖTV tahsil etmiştir) (KDV dikkate alınmayacak)
Satımla ilgili muhasebe kaydı ve ÖTV nin beyan edilip ödenmesiyle ilgili kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
-------------------------- / -------------
100-102-120 hesaplar 35.000
600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı -32.5000
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
-Tahsil edilen ÖTV-2.500
--------------------------- / ------------------------
ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
100-102 Hesaplar 1.000
------------------- / --------------------------
15. Yıllara yaygın inşaat işi yapan XYZ firması 2008 yılında yapacağı işle ilgili olarak 10.10.2008 tarihinde 300.000 TL hakediş avansı almıştır.Muhasebe kaydı?
YANIT:
------------------------------------------10/10/2008-------------------------------------102 BANKALAR 288.750295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 9.000Gelir V. Stopajı %3740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 2.250Damga Vergisi % 0,75
340 ALINAN AVANSLAR 300.000
Alınan Hakediş avansı kaydı
-----------------------------------------------/---------------------------------------------
16. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ALE firması 30.11.2008 tarihinde yapmış olduğu aylık geçici hakediş ile 400.000 TL hakediş almıştır.Buna göre muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?
YANIT:
------------------------------------------30/11/2008--------------------------------------102-120 BANKALAR/ALICILAR 457.000
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 3.000Damga Vergisi% 0.75
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 12.000Gelir V.Stopajı%3 350 ....PROJESİ HAKEDİŞ BEDELİ 400.000
391 HESAPLANAN KDV 72.000
Kasım Ayı geçici hakediş bedeli
------------------------------------------------------/---------------------------------------
17. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firması 2006 yılında başladığı yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili 2009 yılın sonunda işin bittiğini o döneme kadar birikmiş olan peşin ödenen vergilerin 250.000 TL olduğu görülmüştür.Muhasebe kaydı nasıl olacaktır?Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir, muhasebe kayıtlarını gösteriniz?
YANIT:
İŞ BİTİMİNDE STOPAJ MAHSUBU
-------------------------------------------29/12/2009--------------------------------------193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 - 2009 yılında işin bitimiyle
Uzun vadeli stopajların dönen varlıklara alınması---------------------------------------/-----------------------------------------------------
2009 DÖNEM SONU KAYDI
------------------------------------31/12/2009--------------------------------------- 371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000-Dönem sonu kapanış kaydı
---------------------------------------/-------------------------------------------------
18. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firmasının Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir,yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili olarak birikmiş olan stopaj miktarı 250.000 TL ise kurumlar vergisi taahkuku ve ödemesi muhasebe kayıtlarını gösteriniz?
YANIT:
KURUMLAR VERGİSİ TAAHKUK VE ÖDEMESİ
-----------------------------------30/04/2010-------------------------------
370 DÖNEM KARI VE YASAL Y.K. 300.000
371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000
-2009 Kurumlar vergisi taahkuk kaydı
-------------------------------------- 30/04/2010---------------------------------
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000
102 BANKALAR 50.000
-2009 yılı kurumlar vergisi ödemesi
-------------------------------------------------/-----------------------------------------
19-20. soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?
Yıllara yaygın inşaat-onarım işi yapan AZK AŞ. 2008 yılındaki yıllara sari inşaat işleri harcamaları ve diğer işler gelirleri aşağıdaki gibidir:
ü Doğu Anadolu otoban inşaat işi harcamaları 900.000.-TL,
ü KA köprü inşaatı harcamaları 500.000.-TL,
ü Kambiyo kur farkı geliri 100.000.-TL,
ü Sabit kıymet satış geliri 250.000.-TL.
ü Faiz gelirleri 120.000.-TL
Firmanın 2008 yılı müşterek giderleri ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir:
ü Genel yönetim giderleri 400.000.-YTL,
ü Finansman giderleri 250.000.-YTL,
ü Amortisman giderleri 150.000.-YTL.
Köprü ve otoban inşaat işleri 2008 yılında bitmeyip,2009 yılında da devam edecektir.
19. Buna göre AZK A.Ş.nin 2008 yılı sonunda yapılması gereken dağıtım anahtarını oluşturunuz?
YANIT:
20. Dağıtımdan sonra aktifleştirilen işlemlerle ilgili maliyet kalemlerinin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
-----------------------------------31/12/2008---------------------
170 Yıllara yaygın inşaat işleri 598.931
Otoban işleri 385.027
Köprü işleri 213.904
770.Genel Yönetim Giderleri 299.465
780.Finansman Giderleri 187.166
770.Amortisman Giderleri 112.300
- Gider dağıtımlarının aktifleştirilmesi
-------------------------------------/------------------------------------
20-22. Soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?
Diyap AŞ.bir kamu kuruluşuna yıllara sari inşaat işi yapan Ag Ltd.den iş almıştır.Diyap Aş. Alt yüklenici olarak 31/08/2008 tarihinde 100.000 TL+KDV bedelle ilk hakediş faturasını kesmiştir. (KDV oranı % 18 ve stopaj % 5 olarak alınacaktır)(Tvekifat oranı 1/6)
21. Buna göre Diyap AŞ.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
Hakediş bedeli………………..100.000
% 18 Kdv……………………. 18.000
1/6 tevkifatlı kdv………… 3.000
Tahsil edilen kdv………………15.000
Toplam……………………….115.000
---------------------------------31/08/2008----------------
120. ALICILAR 110.000
193.PEŞİN ÖDENEN VERGİ,FON 5.000
600.SATIŞLAR 100.000
391.HESPLANAN KDV 15.000
---------------------------------/--------------------------------------
22. AG LTD.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
----------------------------31/08/2008------------------
740………..İNŞAAT GİDERİ 100.000
191.İNDİRİLECEK KDV 18.000
360. ÖDENECEK MUHTASAR 5.000
360.ÖDENECEK SORUMLU KDV 3.000
320.SATICILAR 110.000
------------------------------------/---------------------------------------
23. Katma Değer Vergisi matrahına dahil olan işlemler nelerdir?
YANIT:
Yükleme giderleri
Sigorta Giderleri
Vade farkı
Fiyat Farkı
YANIT: Mal satışlarında malın teslimi veya fatura düzenlenmesi
Hizmet ifalarında hizmetin gerçekleştirilmesi
Enerji dağıtımında bedelin tahakkuk ettirilmesi
İthalatta alım için sözleşmenin yapılması
2. Ticari faaliyette bulunan A AŞ. nin 2008 Mart ayında alımları nedeniyle ödediği katma değer vergisi 2.000 TL tahsil ettiği katma değer vergisi 3.000 TL önceki dönemden devreden, katma değer vergisi ise 500 TL dır.
Bu mükellefin 2008 Mart ayı ile ilgili ödeyeceği katma değer vergisi kaç TL dır?Muhasebe kaydı nasıldır?
YANIT: Hesaplanan KDV- İndirilecek KDV + Önceki aydan devreden KDV= Ödenecek KDV
3.000-2000+500 =500 TL
--------------------------------/---------------------------------
391 Hesaplanan Kdv 3.000
191 İndirilecek kdv 2.000
190 Devreden kdv 500
360 Ödenecek kdv 500
----------------------------------------/------------------------
3. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre imalatçı A firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)
YANIT : 300 TL x 100 KG : 30.000 TL
ÖTV % 20 : 6.000 TL
KDV matrahı : 36.000 TL
KDV % 18 : 6.480 TL
Toplam : 42.480 TL
---------------------------------------/-----------------------
100 veya 120 hesap 42.480
600 .Yurt içi Satışlar 30.000
-B firması
360 .ÖTV 6.000
391.Hesaplanan KDV 6.480
---------------------------------------/------------------------
4. Açık parfüm imalatı yapan A firması kilosu 300 TL den sattığı bir maldan alıcı B firması 100 kg almıştır.Buna göre alıcı B firmasına ilşkin muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?(ÖTV oranı % 20 dir)
YANIT :----------------------/----------------------
153.Ticari Mallar 36.000
191.İndirilecek KDV 6.480
320.Satıcılar 42.480
--------------------------/-------------------
5. Motoksiklet satışı ile uğraşan A firması 18/01/2009 tarihinde tüketiciye bir adet motosiklet 1000 TL + KDV ve ÖTV li olarak satış yapmıştır.(ÖTVoranı %22 )A Firmasının muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?
YANIT : Faturayı keserken 1000+%22 ÖTV (220 TL) = 1220 TL x%18 KDV ekleyerek
toplam: 1439,60 TL fatura bedeli çıkacaktır.
Muhasebe kaydını da şöyle yapıyoruz.
----------------/------------------------
100-120 Hesap 1.439,60
600 Yurt içi satışlar 1.000
360 Öd.Vergi. Fon 220 391 Hesaplanan KDV 219,60
-------------------/------------------------------------------
6. (X) firmasının bir aylık süre zarfında alımları 5.000 YTL, satışları ise 4.000 YTL’dir (Alımlar ve satışlarda KDV oranı % 18)Buna göre X firmasının alım ve satımlarına ilişkin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT :
––––––––––– / ––––––––––––––––
153- TİCARİ MALLAR 5.000
153.10 Dönem İçi Alışlar 5.000
191- İNDİRİLECEK KDV 900
100 KASA 5.900
Alışların Kaydı
–––––––– / ––––––––––––––––––––
100 KASA 4.720
600- YURT İÇİ SATIŞLAR 4.000
391- HESAPLANAN KDV 720
Satışların Kaydı
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
7. (X) firmasının dönem içindeki alımlara ilşkin kdv tutarı 900 TL ve dönem içindeki satışlara ilşkin kdv 720 TL ise dönem sonunda yapılacak kdv taahkuk kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 720
190- DEVREDEN KDV 180
191-İNDİRİLECEK KDV 900
––––––––––––––––––––– / ––––––––––––––––––––
8. Mükellef (A) nın Mart 2008 dönemiyle ilgili bilgiler aşağıdadır:
Yurt İçi Satışları .......................................................20.000
Satışlarla ilgili hesaplanan KDV .................................3.600
Mal ve hizmet alışplarına ilişkin indirilecek KDV .... 2.000
Önceki dönemden devir olunan KDV .............. ……… 500
Yukarıdaki bilgilere göre mükellef A nın dönem sonu KDV taahkuk kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– 31/03/2008 –––––––––––––––––
391- HESAPLANAN KDV 3.600
190 DEVREDEN KDV 500
191- İNDİRİLECEK KDV 2.000
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100
Dönem sonu KDV Tahakkuk Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
9. Aynı mükellef (A) nın kdv yi vadesinde ödediğini ve bu ödemeyle ilgili muhasebe kaydı nasıl olcaktır?
YANIT:
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
360- ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.100
100- 102 hesap KASA/BANKALAR 1.100
KDV Ödeme Kaydı
––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––
10. (Y) firması, firma işlerinde kullanılmak üzere 30.000 TL+ % 18 KDV ve % 10 ÖTV ödeyerek bir binek otomobili satın almıştır.Binek otonun alınması ile ilgili muhasebe kayıdı nasıl olacaktır?
YANIT:
Oto çıplak fiyatı : 30.000 TL
ÖTV % 10 : 3.000 TL
KDV matrahı : 33.000 TL
KDV % 18 : 5.940 TL
Toplam : 38.940 TL
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––
254- TAŞITLAR 38.940
254.10 Binek Otolar 38.940
100-102-320 Hesaplar 38.940
-Binek oto alım kaydı
––––––––––––––––––––––– / –––––––––––––––––––––––
11. ATA A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 TL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç alım ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000
191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)
100-102-320 Hesaplar 179.700
--------------------------------------- / -----------------
12. ATA A.Ş. 150.000 TL ye aldığı otomobili 200.000 TL ye satmıştır.Araç satımı ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır?(ÖTV % 10 hesaplanacaktır)
YANIT:
--------------------- / --------------------------
100-102-120 Hesaplar 259.600
600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000
391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18-39.600
----------------------- / -----------------------------
13. Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan Z LTD., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 TL’lik alım yapmıştır (1.500 TL ÖTV ödemiştir). Alımla ilgili muhasebe kaydı nasıl olacaktır? (KDV dikkate alınmayacak)
YANIT:
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli - 20.000
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli -1.500
100-102-320Hesaplar 21.500
-------------------------- / ---------------
14. Z LTD. almış bulunduğu solventi aynı dönemde 32.500 TL den satmıştır.(2.500 TL ÖTV tahsil etmiştir) (KDV dikkate alınmayacak)
Satımla ilgili muhasebe kaydı ve ÖTV nin beyan edilip ödenmesiyle ilgili kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
-------------------------- / -------------
100-102-120 hesaplar 35.000
600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı -32.5000
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
-Tahsil edilen ÖTV-2.500
--------------------------- / ------------------------
ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
100-102 Hesaplar 1.000
------------------- / --------------------------
15. Yıllara yaygın inşaat işi yapan XYZ firması 2008 yılında yapacağı işle ilgili olarak 10.10.2008 tarihinde 300.000 TL hakediş avansı almıştır.Muhasebe kaydı?
YANIT:
------------------------------------------10/10/2008-------------------------------------102 BANKALAR 288.750295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 9.000Gelir V. Stopajı %3740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 2.250Damga Vergisi % 0,75
340 ALINAN AVANSLAR 300.000
Alınan Hakediş avansı kaydı
-----------------------------------------------/---------------------------------------------
16. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ALE firması 30.11.2008 tarihinde yapmış olduğu aylık geçici hakediş ile 400.000 TL hakediş almıştır.Buna göre muhasebe kayıtları nasıl olacaktır?
YANIT:
------------------------------------------30/11/2008--------------------------------------102-120 BANKALAR/ALICILAR 457.000
740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 3.000Damga Vergisi% 0.75
295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 12.000Gelir V.Stopajı%3 350 ....PROJESİ HAKEDİŞ BEDELİ 400.000
391 HESAPLANAN KDV 72.000
Kasım Ayı geçici hakediş bedeli
------------------------------------------------------/---------------------------------------
17. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firması 2006 yılında başladığı yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili 2009 yılın sonunda işin bittiğini o döneme kadar birikmiş olan peşin ödenen vergilerin 250.000 TL olduğu görülmüştür.Muhasebe kaydı nasıl olacaktır?Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir, muhasebe kayıtlarını gösteriniz?
YANIT:
İŞ BİTİMİNDE STOPAJ MAHSUBU
-------------------------------------------29/12/2009--------------------------------------193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 295 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000 - 2009 yılında işin bitimiyle
Uzun vadeli stopajların dönen varlıklara alınması---------------------------------------/-----------------------------------------------------
2009 DÖNEM SONU KAYDI
------------------------------------31/12/2009--------------------------------------- 371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 250.000-Dönem sonu kapanış kaydı
---------------------------------------/-------------------------------------------------
18. Yıllara yaygın inşaat işi yapan ZAKKUM firmasının Nisan 2010 da verdiği Kurumlar Vergisi beyannamesinde 350.000 TL vergi çıktığını ve 30/04/2010 tarihinde bankadan ödenediği kabul edilmiştir,yıllara yaygın inşaat işiyle ilgili olarak birikmiş olan stopaj miktarı 250.000 TL ise kurumlar vergisi taahkuku ve ödemesi muhasebe kayıtlarını gösteriniz?
YANIT:
KURUMLAR VERGİSİ TAAHKUK VE ÖDEMESİ
-----------------------------------30/04/2010-------------------------------
370 DÖNEM KARI VE YASAL Y.K. 300.000
371 DÖNEM KARINDAN ÖD.PEŞİN VERGİLER 250.000
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000
-2009 Kurumlar vergisi taahkuk kaydı
-------------------------------------- 30/04/2010---------------------------------
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 50.000
102 BANKALAR 50.000
-2009 yılı kurumlar vergisi ödemesi
-------------------------------------------------/-----------------------------------------
19-20. soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?
Yıllara yaygın inşaat-onarım işi yapan AZK AŞ. 2008 yılındaki yıllara sari inşaat işleri harcamaları ve diğer işler gelirleri aşağıdaki gibidir:
ü Doğu Anadolu otoban inşaat işi harcamaları 900.000.-TL,
ü KA köprü inşaatı harcamaları 500.000.-TL,
ü Kambiyo kur farkı geliri 100.000.-TL,
ü Sabit kıymet satış geliri 250.000.-TL.
ü Faiz gelirleri 120.000.-TL
Firmanın 2008 yılı müşterek giderleri ve amortisman giderleri aşağıdaki gibidir:
ü Genel yönetim giderleri 400.000.-YTL,
ü Finansman giderleri 250.000.-YTL,
ü Amortisman giderleri 150.000.-YTL.
Köprü ve otoban inşaat işleri 2008 yılında bitmeyip,2009 yılında da devam edecektir.
19. Buna göre AZK A.Ş.nin 2008 yılı sonunda yapılması gereken dağıtım anahtarını oluşturunuz?
YANIT:
20. Dağıtımdan sonra aktifleştirilen işlemlerle ilgili maliyet kalemlerinin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
-----------------------------------31/12/2008---------------------
170 Yıllara yaygın inşaat işleri 598.931
Otoban işleri 385.027
Köprü işleri 213.904
770.Genel Yönetim Giderleri 299.465
780.Finansman Giderleri 187.166
770.Amortisman Giderleri 112.300
- Gider dağıtımlarının aktifleştirilmesi
-------------------------------------/------------------------------------
20-22. Soruları aşağıdaki bilgiler ışığında yanıtlayınız?
Diyap AŞ.bir kamu kuruluşuna yıllara sari inşaat işi yapan Ag Ltd.den iş almıştır.Diyap Aş. Alt yüklenici olarak 31/08/2008 tarihinde 100.000 TL+KDV bedelle ilk hakediş faturasını kesmiştir. (KDV oranı % 18 ve stopaj % 5 olarak alınacaktır)(Tvekifat oranı 1/6)
21. Buna göre Diyap AŞ.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
Hakediş bedeli………………..100.000
% 18 Kdv……………………. 18.000
1/6 tevkifatlı kdv………… 3.000
Tahsil edilen kdv………………15.000
Toplam……………………….115.000
---------------------------------31/08/2008----------------
120. ALICILAR 110.000
193.PEŞİN ÖDENEN VERGİ,FON 5.000
600.SATIŞLAR 100.000
391.HESPLANAN KDV 15.000
---------------------------------/--------------------------------------
22. AG LTD.nin muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
YANIT:
----------------------------31/08/2008------------------
740………..İNŞAAT GİDERİ 100.000
191.İNDİRİLECEK KDV 18.000
360. ÖDENECEK MUHTASAR 5.000
360.ÖDENECEK SORUMLU KDV 3.000
320.SATICILAR 110.000
------------------------------------/---------------------------------------
23. Katma Değer Vergisi matrahına dahil olan işlemler nelerdir?
YANIT:
Yükleme giderleri
Sigorta Giderleri
Vade farkı
Fiyat Farkı
Thursday, January 15, 2009
final örnek sorular
Dikkat: aşağıdaki metin sorular yalnızca örnek amaçlıdır. Verilen Cevaplar sadece ipucu niteliğindedir. Ayrıca test (çoktan seçmeli) sorular ve vize öncesi dönemle ilgili sorular olacaktır.
Soru : 391 Hesaplanan Katma Değer vergisi hesabının bölümlenmesini açıklayınız?
Cevap: 391 10 Teslim ve Hizmet Karşılığı Hesaplanan KDV 391 10 01 % 1 Hesaplanan KDV 391 10 02 % 8 Hesaplanan KDV 391 10 03 % 18 Hesaplanan KDV 391 20 Fazla ve Yersiz Hesaplanan KDV 391 30 Alış İadesi, İşlem İptali KDV 391 40 Zayi Olan Mallara İlişkin KDV 391 50 Vergiden İstisna Teslimlere İlişkin KDV
Soru: Ödenen Katma Değer Vergisi hangi hallerde indirilemez? Hangi hesapta muhasebeleştirilir?
Soru: Binek otomobiller ile ticari otomobillerin vergileme yönünden taşıdığı farklılıkları belirtiniz?
Cevap: Katma Değer vergisi , Özel Tüketim Vergisi ve (Gelir-Kurumlar Vergisi yönünden amortisman giderleri)yönünden açıklanacaktır.
Soru: Ertelenen vergi varlığı ve ertelenen vergi yükümlülüğü kavramlarını örnek vererek açıklayınız.
Soru: Katma Değer vergisi tevkifatının amacını ve uygulamasını açıklayınız.
Soru: İnşaat faaliyetlerinde yıllara yaygın ve dönemsel işlerin müşterek giderlerinin dağıtım esaslarını karşılaştırınız.
Cevap: Yıllara yaygın inşaat işlerinin harcamalarının tutarı ile dönemsel inşaat faaliyetlerinin hasılatlarının mutlak değerlerinin toplamı içinde bu harcama ve hasılatların payı oranında müşterek genel giderleri dağıtılır.
Soru: İhracatçıların ve ihracatçılara mal teslim eden imalatçıların Katma değer vergisi yönünden farklılığını açıklayınız.
Cevap: İhracatçıların satışları Katma Değer Vergisinden istisna edilmiştir. İhracatçılara mal teslim eden imalatçıların teslimleri ise temanit karşılığında tecil edilir, üç ay içinde ihracatın gerçekleşmesi halinde teminat çözülür ve vergi terkin edilir.
Soru: Türkiye Muhasee Standardı 11 (İnşaat sözleşmeleri) ve Gelir Vergisi Kanunu madde 42-44 uyarınca dönem karının hesaplanması arasındaki farklılığı açıklayınız.
Cevap: TMS 11 uyarınca inşaat sözleşmelerinin kar zararı güvenilir biçimde hesaplanabilir nitelikte ise tamamlanma oranı(yüzdesi)ne göre kar zarar belirlenir ve özkaynaklara aktarılır. GVK Md.42-44 e göre ise işin fiilen tamamlanması veya geçici kabulün onaylanması aşamasına kadar hakediş maliyetleri 170 hesapta, hakediş gelirleri 350 hesapta izlenir.
Soru: Özel tüketim vergisi ile Katma Değer vergisini indirim mekanizması yönünden karşılatırılınız.
Soru: Birleşme ve devirde vergileme ve zarar mahsubu şartlarını açıklayınız.
Soru: Menkul kıymetlerin değerlenmesini Vergi Usul Kanunu Md. 279 kapsamında açıklayınız.
Soru: Gayrimenkullerin Vergi Usul Kanunu’na göre değerlemesini açıklayınız.
Soru: Finansal Kiralama işlemlerinde kiraların ne şekilde gider yazılabileceğini açıklayınız.
Soru: Bir kamyonu satma amacıyla alan şirket ile nakliyat hizmetinde kullanmak üzere alan şirketin özel tüketim vergisi yönünden muhasebeleştirme ve vergileme yönünden uygulamasını karşılaştırınız.
Soru: Gecikme zammı ve pişmanlık zammını karşılaştırın.
Soru: Gecikme zammı ve gecikme faizinin hesaplanmasındaki (süre yönünden) farklılığı belirtiniz.
Soru : 391 Hesaplanan Katma Değer vergisi hesabının bölümlenmesini açıklayınız?
Cevap: 391 10 Teslim ve Hizmet Karşılığı Hesaplanan KDV 391 10 01 % 1 Hesaplanan KDV 391 10 02 % 8 Hesaplanan KDV 391 10 03 % 18 Hesaplanan KDV 391 20 Fazla ve Yersiz Hesaplanan KDV 391 30 Alış İadesi, İşlem İptali KDV 391 40 Zayi Olan Mallara İlişkin KDV 391 50 Vergiden İstisna Teslimlere İlişkin KDV
Soru: Ödenen Katma Değer Vergisi hangi hallerde indirilemez? Hangi hesapta muhasebeleştirilir?
Soru: Binek otomobiller ile ticari otomobillerin vergileme yönünden taşıdığı farklılıkları belirtiniz?
Cevap: Katma Değer vergisi , Özel Tüketim Vergisi ve (Gelir-Kurumlar Vergisi yönünden amortisman giderleri)yönünden açıklanacaktır.
Soru: Ertelenen vergi varlığı ve ertelenen vergi yükümlülüğü kavramlarını örnek vererek açıklayınız.
Soru: Katma Değer vergisi tevkifatının amacını ve uygulamasını açıklayınız.
Soru: İnşaat faaliyetlerinde yıllara yaygın ve dönemsel işlerin müşterek giderlerinin dağıtım esaslarını karşılaştırınız.
Cevap: Yıllara yaygın inşaat işlerinin harcamalarının tutarı ile dönemsel inşaat faaliyetlerinin hasılatlarının mutlak değerlerinin toplamı içinde bu harcama ve hasılatların payı oranında müşterek genel giderleri dağıtılır.
Soru: İhracatçıların ve ihracatçılara mal teslim eden imalatçıların Katma değer vergisi yönünden farklılığını açıklayınız.
Cevap: İhracatçıların satışları Katma Değer Vergisinden istisna edilmiştir. İhracatçılara mal teslim eden imalatçıların teslimleri ise temanit karşılığında tecil edilir, üç ay içinde ihracatın gerçekleşmesi halinde teminat çözülür ve vergi terkin edilir.
Soru: Türkiye Muhasee Standardı 11 (İnşaat sözleşmeleri) ve Gelir Vergisi Kanunu madde 42-44 uyarınca dönem karının hesaplanması arasındaki farklılığı açıklayınız.
Cevap: TMS 11 uyarınca inşaat sözleşmelerinin kar zararı güvenilir biçimde hesaplanabilir nitelikte ise tamamlanma oranı(yüzdesi)ne göre kar zarar belirlenir ve özkaynaklara aktarılır. GVK Md.42-44 e göre ise işin fiilen tamamlanması veya geçici kabulün onaylanması aşamasına kadar hakediş maliyetleri 170 hesapta, hakediş gelirleri 350 hesapta izlenir.
Soru: Özel tüketim vergisi ile Katma Değer vergisini indirim mekanizması yönünden karşılatırılınız.
Soru: Birleşme ve devirde vergileme ve zarar mahsubu şartlarını açıklayınız.
Soru: Menkul kıymetlerin değerlenmesini Vergi Usul Kanunu Md. 279 kapsamında açıklayınız.
Soru: Gayrimenkullerin Vergi Usul Kanunu’na göre değerlemesini açıklayınız.
Soru: Finansal Kiralama işlemlerinde kiraların ne şekilde gider yazılabileceğini açıklayınız.
Soru: Bir kamyonu satma amacıyla alan şirket ile nakliyat hizmetinde kullanmak üzere alan şirketin özel tüketim vergisi yönünden muhasebeleştirme ve vergileme yönünden uygulamasını karşılaştırınız.
Soru: Gecikme zammı ve pişmanlık zammını karşılaştırın.
Soru: Gecikme zammı ve gecikme faizinin hesaplanmasındaki (süre yönünden) farklılığı belirtiniz.
Subscribe to:
Posts (Atom)