örnek sorular / final

Soru: Bir Kurumlar vergisi mükellefinin envanter çalışmasında aşağıdakilerden hangisi müşterek genel giderlerden pay almaz?
a) Sabit kıymet satış karı
b) Yıllara yaygın inşaat projesi maliyeti
c) Yapı malzemeleri satış hasılatı
d) Konut projesi avans tahsilatı
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: d) konut projesi avans tahsilatı sözkonusu döneme ait gelir unsuru olmadığından genel gider payı almayacaktır. Konutların satışı (teslimi) aşamasında müşterek genel gider payı alacaktır.

Soru: İki Kurumlar vergisi mükellefi şirketin kurduğu Adi ortaklık (iş ortaklığı statüsünü seçmez ise) hangi vergilerin mükellefi/sorumlusu olur?

a) Kurumlar vergisi ve KDV mükellefi
b) KDV mükellefi ve Gelir vergisi stopajı
c) Kurumlar vergisi mükellefive Gelir vergisi stopajı
d) Sadece Gelir vergisi stopajı
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: b) Adi ortaklıkların ortağı Kurumlar (iş ortaklığı statüsünü seçmemişler ise) kendi KV beyannamelerini ayrı ayrı verirler.

Soru: Yüklendiği yıllara yaygın inşaat taahhüt işi sözleşmesi gereği hak ediş avansı alan Kurumlar vergisi mükellefinin durumu hangisidir?
a) Avanstan stopaj kesilecek KDV tahakkuk edecektir.
b) KDV tahakkuk etmeyecek Gelir vergisi stopajı yapılacaktır.
c) Stopaj yapılmayacak, KDV tahakkuk edecektir.
d) KDV ve Gelir vergisi stopajı sözkonusu değildir.
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: b). Avanslar fatura kesilmedikçe KDV ye tabi değildir. Stopaj yapılacaktır.

Aşağıdakilerden hangisi fatura kesmek zorunda değildir?
a) Taksi esnafı
b) Bankalar
c) Adi ortaklıklar
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: d) Basit usule tabi olan taksi esnafı ve BSMV ye tabi olan Bankaların fatura kesmeleri sözkonusu değildir.

örnek sorular - final

* Aşağıdakilerden hangisi Kurumlar vergisi kanunu’na göre Örtülü sermaye sayılır:

a) İlişkili kişi mükellef kuruma % 50 oranında ortak ve işletmede kullanılan borçlar kurumun öz sermayesinin iki katını aşmış ise,
b) İlişkili kişiler bankadan temin ettikleri krediyi aynı şartlarla mükellef kuruma kullandırıyorsa,
c) Mükellef kurum ilişkili kurumun sağladığı gayrinakdi teminat karşılığı sermayesinin beş katı borçlanmışsa,
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri

Doğru cevap : hiçbiri , (a) şıkkında öz sermayenin üç katını aşmadığından örtülü sermaye sayılmaz, diğer şıkların örtülü sermaye sayılmayacağı KVK 12/6 da sayılmıştır.

* Tekstil ürünlerinde ve gıda maddelerinde Katma değer vergisi oranının % 18 den % 8 e düşürülmesi halinde bu malların fiyatında hangi durum sözkonusudur?
a) Malların fiyatı düşebilir, satıcıların durumu değişmez
b) Malların fiyatı değişmez, satıcıların geliri artar
c) Bu Malların girdilerinin fiyatı artar, satıcılar zarara girer.
d) (a) ve (b)
e) Hiçbiri

* Kurumların yurtdışı ticari faaliyetlerinden doğan zararlar, hangi şart(ların) yerine gelmesi halinde Matrahtan indirilebilir?
a) Beş yıldan daha fazla nakledilmemiş olması,
b) Türkiye de kurumlar vergisinden istisna edilmemiş olması,
c) Denetim raporuna bağlanmış ve vergi dairesine ibraz edilmiş olması,
d) (a) ve (b)
e) Hepsi

Doğru yanıt: e)

* Vergi uygulamasında Gayrimenkul iktisabında kullanılan kredi faizleri için aşağıdaki işlemlerden hangisi yapılamaz?

a) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gider yazılır.
b) Yatırım döneminde ve işletme döneminde gayrimenkulün değerine eklenmesi veya gider yazılması ihtiyaridir.
c) Yatırım döneminde faizler gayrimenkul değerine eklenir, işletme döneminde gayrimenkul değerine eklenmeye devam edilebilir.
d) (a) ve (c)
e) Hiçbiri

Doğru yanıt: d