Wednesday, May 30, 2007

örnek sorular: ÖTV ve Ücretler

Soru: Bay A, EFE A.Ş.’nin çalışanıdır. Bay EFE A.ş.’den aylık olarak brüt 562,50 YTL ücret almaktadır. EFE A.Ş. Bay A’ya yaptığı ödemeyi nasıl muhasebeleştirir.

Cevap:

SSK işçi payı - Brüt Ücret * %14 = 78,75
SSK İşveren payı - Brüt Ücret * %19 = 106,875
İşsizlik Sigortası (işçi) - Brüt Ücret * %1 = 5,625
İşsizlik Sigortası (işveren) - Brüt Ücret * %2 = 11,25

Gelir Vergisi Matrahı = 562,5 – (78,75 + 5,625) = 478,125
Gelir Vergisi = 478,125 * 0,15 = 71,72
Damga Vergisi (Brüt Ücret * 0,006) = 3,375

------------------ / ------------------------
770 Genel Yönetim Giderleri 680,62

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 75,095
361 Sigorta ve Katkı Payları 202,5
381 Gider Tahakkukları 403,03
----------------------- / ------------------

Soru: EFE A.Ş.’nin yönetim kurulu üyelerinin kullanımı için değeri 150.000 YTL olan bir otomobil alındı. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)

--------------------------- / ----------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli -------- 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)--- 15.000
- KDV %18 (165.000*0,18)--29.700

Kasa 194.700
---------------------------- / --------------------

Soru: EFE A.Ş.’nin otomobil kiralama işi ile uğraşmaktadır. Kiralamak üzere 150.000 YTL değerinde otomobil almıştır. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV’yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)

------------------------------ / ----------------------------------
254 Taşıtlar 194.700
- Araç bedeli ------ 150.000
- ÖTV (araç bedeli * 0,10)
191 İndirilecek KDV 29700
29.700
- %18 (165.000 * 0,18)----- 29.700

100 Kasa 194.700
----------------------------- / --------------------

Soru: EFE A.Ş. araç alım satım işi ile uğraşmaktadır. 150.000 YTL değerinde bir otomobil satılmak üzere alınmıştır. Araç 200.000 YTL’ye satılmıştır. Alım ve satımı ÖTV ve KDV dahil ederek muhasebeleştirin? (ÖTV %10 olarak hesaplanacak)

Araç Alımı
---------------------------- / --------------------
153 Ticari Mallar 150.000
- Araç bedeli ---150.000
191 İndirilecek KDV 29.700
- %18 (165.000 * 0,18)
100 Kasa 179.700
--------------------------------------- / -----------------

Araç Satışı
--------------------- / --------------------------
100 Kasa 259.600

600 Satışlar 200.000
360 Ödenecek vergi ve fon 20.000
ÖTV (Araç bedeli * %10) 20.000
391 Hesaplanan KDV 39.600
- (Araç bedeli + ÖTV)*%18---- 39.600
----------------------- / -----------------------------

Soru: Akaryakıt üretimi ve ticareti ile uğraşan EFE A.Ş., benzin üretimde kullanılmak üzere ÖTV konusuna giren solvent yağlarından 20.000 YTL’lik alım yapmıştır (1.500 YTL ÖTV ödemiştir). Ürettiği benzini de 32.500 YTL’den satmıştır (2.500 YTL ÖTV alınmıştır). ÖTV’yi dikkate alarak muhasebeleştirme yapınız (KDV dikkate alınmayacak)


Alım
---------------------------- / ----------------
153 Ticari Mallar 20.000
- Solvent bedeli ------------20.000
193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
- ÖTV bedeli --------------1.500

100 Kasa 21.500
-------------------------- / ---------------
Satım
-------------------------- / -------------
100 Kasa 35.000

600 Satışlar 32.500
- Benzin satışı ---------32.5000
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500
Tahsil edilen ÖTV---2.500
--------------------------- / ------------------------

ÖTV Beyan edilip Ödenirken
------------------------- / ---------------------
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.500

193 Peşin Ödenen Vergiler 1.500
100 Kasa 1.000
------------------- / --------------------------

No comments: